NHĐT&PT Việt Nam cần tăng cường đầu tư hơn nữa cho việc xõy dựng cơ sở hạ tầng của Chi nhỏnh khang trang, mua sắm trang thiết bị, mỏy vi tớnh cú cụng suất và hiệu năng sử dụng cao cho cỏc chi nhỏnh. Hiện nay, NHĐT&PT Việt Nam đó triển khai được chương trỡnh hiện đại hoỏ trong toàn hệ thống. Chớnh vỡ vậy, việc tăng cường đầu tư cụng nghệ sẽ nõng cao hiệu quả hoạt động của cỏc nghiệp vụ, đặc biệt là nghiệp vụ thanh toỏn vốn. Khi hệ thống mỏy tớnh hoạt động liờn tục, khụng cú hiện tượng ngẽn mạng, ỏch tắc, toàn bộ số liệu về cỏc giao dịch thanh toỏn vốn phỏt sinh sẽ được tập hợp tại Hội sở chớnh, tạo ra sự quản lý tập trung, thống nhất, do đú sẽ nõng cao hiệu quả khai thỏc thụng tin, dữ liệu của toàn hệ thống.
Song song với đú, NHĐT&PT Việt Nam cần cú chương trỡnh tổng kết, đỏnh giỏ những kết quả đó đạt được và những tồn tại trong cụng tỏc thanh toỏn vốn và KSNB đối với thanh toỏn vốn định kỳ hàng quý, hàng năm, từ đú tỡm ra những nguyờn nhõn và giải phỏp khắc phục.
Trong cụng tỏc nhõn sự và phỏt triển nguồn nhõn lực, NHĐT&PT Việt Nam cần hỗ trợ Chi nhỏnh Cầu Giấy tuyển dụng, đào tạo cỏn bộ nhằm nõng cao trỡnh độ, năng lực của cỏn bộ, đặc biệt là cỏc KTVNB. Bờn cạnh đú, hỗ trợ điều động cỏn bộ trong và ngoài hệ thống phự hợp với yờu cầu của cụng việc theo đề xuất cụ thể của Chi nhỏnh.
NHĐT&PT Việt Nam cần tạo điều kiện và cú kế hoạch tập huấn về nghiệp vụ kiểm tra, kiểm toỏn và cỏc nghiệp vụ kinh doanh ngõn hàng trong cả hệ thống để đội ngũ cỏn bộ kiểm tra, kiểm toỏn nội bộ cú thể hiểu sõu hơn về nghiệp vụ, đỏp ứng yờu cầu được giao. Trong kiểm tra nội bộ nghiệp vụ thanh toỏn vốn, cỏc KTVNB cần được học và cú kinh nghiệm thực tế về quy trỡnh nghiệp vụ, cỏc văn bản phỏp luật, quy định, quy chế liờn quan để cú thể phỏt
hiện một cỏch hiệu quả nhất cỏc sai sút trong thực hiện nghiệp vụ, phõn biệt được cỏc sai sút hay cỏc biểu hiện gian lận trong đơn vị.
MỤC LỤC
Trang
LỜI MỞ ĐẦU ... 1
CHƯƠNG I ... 3
CƠ SỞ Lí LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NHTM ... 3
1.1. TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ... 3
1.1.1. Khỏi niệm và mục tiờu của hệ thống kiểm soỏt nội bộ ... 3
1.1.1.1. Khỏi niệm ... 3
1.1.1.2. Mục tiờu của HTKSNB ... 4
1.1.2. Cỏc yếu tố của HTKSNB ... 6
1.1.2.1. Mụi trường kiểm soỏt chung ... 6
1.1.2.2. Hệ thống kế toỏn ... 9
1.1.2.3. Cỏc thủ tục kiểm soỏt ... 10
1.1.3. Phõn loại kiểm soỏt ... 11
1.1.3.1.Kiểm soỏt phũng ngừa ... 11
1.1.3.2. Kiểm soỏt thực hiện ... 11
1.1.3.3. Kiểm soỏt bự đắp ... 12
1.2. NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NHTM ... 12
1.2.1. Nghiệp vụ thanh toỏn vốn trong NHTM ... 12
1.2.1.1. Sự cần thiết và ý nghĩa của thanh toỏn vốn giữa cỏc ngõn hàng ... 12
1.2.1.2. Điều kiện để tổ chức thanh toỏn vốn giữa cỏc ngõn hàng ... 13
1.2.1.3. Cỏc hệ thống thanh toỏn vốn giữa cỏc ngõn hàng ở Việt Nam hiện nay ... 14
1.2.2. Kiểm soỏt nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toỏn vốn trong NHTM ... 19
1.2.2.1. Sự cần thiết của kiểm soỏt nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toỏn vốn ... 19
1.2.2.2. Thủ tục kiểm soỏt chung đối với nghiệp vụ thanh toỏn vốn ... 20
1.2.2.3. Cỏc nhõn tố ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soỏt nội bộ nghiệp vụ thanh toỏn vốn ... 20
CHƯƠNG II ... 22
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TẠI NHĐT&PT CẦU GIẤY ... 22
2.1. KHÁI QUÁT VỀ NHĐT&PT CHI NHÁNH CẦU GIẤY ... 23
2.1.1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của NHĐT&PT Cầu Giấy ... 23
2.1.2. Cơ cấu tổ chức ... 24
2.1.3. Tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của Chi nhỏnh Cầu Giấy ... 26
2.1.3.1. Những thuận lợi và khú khăn trong hoạt động kinh doanh ... 26
2.1.3.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của NHĐT&PT Cầu Giấy ... 28
2.2. THỰC TRẠNG KSNB NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TẠI NHĐT&PT CHI NHÁNH CẦU GIẤY ... 32
2.2.1. Giới thiệu về nghiệp vụ thanh toỏn vốn tại chi nhỏnh Cầu Giấy ... 32
2.2.2. Thực trạng KSNB nghiệp vụ thanh toỏn vốn tại Chi nhỏnh Cầu Giấy ... 37
2.2.2.2. Kiểm soỏt phũng ngừa ... 43
2.2.2.3. Kiểm soỏt thực hiện ... 45
2.2.2.4. Kiểm soỏt bổ sung ... 55
2.3. ĐÁNH GIÁ VỀ HIỆU QUẢ KSNB NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TẠI NHĐT&PT CẦU GIẤY ... 59
2.3.1. Những kết quả đạt được ... 59
2.3.2. Những tồn tại và nguyờn nhõn ... 61
CHƯƠNG III ... 65
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TẠI NHĐT&PT CẦU GIẤY ... 65
3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH CẦU GIẤY TRONG THỜI GIAN TỚI ... 65
3.1.1. Định hướng hoạt động kinh doanh ... 65
3.1.2. Mục tiờu hoạt động KSNB núi chung và KSNB nghiệp vụ thanh toỏn vốn ... 66
3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KSNB NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TẠI NHĐT&PT CẦU GIẤY ... 67
3.2.1. Cải thiện mụi trường kiểm soỏt chung ... 67
3.2.2. Nõng cao hiệu quả thực hiện quy trỡnh thanh toỏn vốn ... 68
3.2.3. Nõng cao vị trớ, vai trũ của Kiểm tra - kiểm toỏn nội bộ trong hoạt động KSNB nghiệp vụ thanh toỏn vốn ... 70
3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ... 73
3.3.1. Kiến nghị với NHNN ... 73
3.3.2. Kiến nghị với NHĐT&PT Việt Nam ... 75