C/ Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ:
Giá trị sản lượng thực hiện
sản xuất chung được phân bổ như sau:
= x
* Chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN)
Tại Công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 hiện nay, chi phí QLDN bao gồm các khoản như sau:
- Chi phí nhân viên bao gồm lương, bảo hiểm. - Trị giá vật liệu xuất dùng cho văn phòng. - Chi phí sửa chữa, khấu hao TSCĐ.
- Chi phí tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, dịch vụ thuê ngoài sửa chữa. - Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí phát sinh bằng tiền khác.
B/ Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ:
Với đặc thù là một công ty thiên về xây dựng thì doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty chủ yếu được xác định khi các công trình, hạng mục công trình hoàn thành có biên bản nghiệm thu kỹ thuật giữa bên A và bên B, lúc đó khối lượng hoàn thành bàn giao đó được coi là tiêu thụ hoặc công trình đã được quyết toán. Và doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh lúc đó được ghi nhận.
C/ Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ:
Chi phí SXC phân bổ cho
từng công trình Tổng chi phí SXCGiá trị sản lượng
Giá trị sản lượng thực hiện thực hiện
Bảng 3: Lợi nhuận hoạt động SXKD hàng hóa dịch vụ.
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Số tiềnSo sánhTỉ lệ %
1. Doanh thu từ hđ SXKD h2- dv 60053 94283,21 34230,21 57 2. Chi phí SXKD h2-dv 59155,54 92934,75 33779,21 57,1 - Giá vốn 57505,09 90858,04 33352,95 58 - Chi phí quản lý 1650,45 2076,71 426,26 25,83 3. Lợi nhuận SXKD h2-dv 897,46 1348,46 451 50,25
Qua bảng số liệu đã tính toán ở trên, ta có nhận xét sau:
Doanh thu từ hoạt động SXKD hàng hoá dịch vụ trong năm 2004 tăng mạnh so với năm 2003, với số tiền tăng là 34230,21 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 57%. Doanh thu của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 ở năm 2004 tăng nhanh chứng tỏ Công ty đã có nhiều cố gắng trong việc thi công các công trình, hạng mục công trình nhằm đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của khách hàng. Các công trình, hạng mục công trình do Công ty tiến hành thi công đều hoàn thành đúng tiến độ, công tác nghiệm thu kỹ thuật các công trình, hạng mục công trình được tiến hành kịp thời. Các công trình, hạng mục công trình mà Công ty trúng thầu và tiến hành thi công đều đạt chất lượng theo đúng như hợp đồng đã ký kết và được phía khách hàng đánh giá cao.
Về tình hình chi phí SXKD hàng hoá dịch vụ, trong năm 2004, chi phí SXKD tại Công ty là 92934,75 triệu đồng, tăng 33779,21 triệu đồng so với năm 2003 với tỷ lệ tăng xấp xỉ tỷ lệ tăng của doanh thu. Trong đó, giá vốn sản phẩm năm 2003 là 57505,09 triệu đồng, còn sang năm 2004 thì giá vốn đạt là 90858,04 triệu đồng tăng 33352,95 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 58%. Giá vốn tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu chứng tỏ có nhiều khoản mục chi phí tính vào giá vốn cũng
tăng điều này đòi hỏi ban lãnh đạo Công ty cần có các biện pháp để tích kiệm chi phí trong từng khâu.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 trong năm 2003 là 1650,45 triệu đồng, còn trong năm 2004 thì chi phí quản lý doanh nghiệp là 2076,71 triệu đồng. Qua đây, ta thấy rằng chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty năm 2004 tăng 426,26 triệu đồng với tỷ lệ tăng tương ứng là 25,83%.
Từ việc phân tích trên chúng ta đều thấy rằng cả giá vốn lẫn chi phí quản lý doanh nghiệp năm sau đều tăng hơn năm trước. Điều này chứng tỏ rằng công tác quản lý chi phí ở Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 là chưa được tốt. Do đó, đòi hỏi Công ty cần phải đề ra được các biện pháp quản lý chi phí tốt hơn bởi chi phí tăng dù ít dù nhiều cũng ảnh hưởng tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và ảnh hưởng tới lợi nhuận thu về của chính bản thân Công ty.
Lợi nhuận thu về từ hoạt động SXKD hàng hoá dịch vụ của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 trong năm 2004 tăng nhanh so với năm 2003 với số tiền tăng là 451 triệu đồng tương ứng là tỷ lệ tăng là 50,25%. Trong đó, năm 2003 lợi nhuận đạt được là 897,46 triệu đồng, còn năm 2004 con số này lên tới 1348,46 triệu đồng. Nguyên nhân chính làm cho lợi nhuận của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 tăng nhanh trong năm 2004 đó là do các công trình, hạng mục công trình mà Công ty đảm trách thi công hoàn thành nhiều ở năm 2004, bàn giao đúng tiến độ, chất lượng được đảm bảo, công tác nghiệm thu kỹ thuật được tiến hành dưới sự giám sát cao và lấy được uy tín từ khách hàng.
2.1.2. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính. Đơn vị tính: triệu đồng. CHỈ TIÊU Năm 2003 Năm 2004 So sánh Số tiền Tỷ lệ%
1. Doanh thu từ hoạt động tài
chính 116,07 299,24 183,17 157,81
2. Chi phí từ hoạt động tài chính 200,25 328,28 128,03 63,94 3. Lợi nhuận từ hoạt động tài
chính -84,18 -29,04 55,14 -65,5
Bảng 4: Lợi nhuận hoạt động tài chính. Qua bảng phân tích ta thấy:
Trong Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18, chi phí cho hoạt động tài chính như phí trả lãi tiền vay, phí bảo lãnh hay chi cho một số hoạt động khác có liên quan trong hai năm 2003 và năm 2004 đều phát sinh tăng. Bởi ngành xây dựng cơ bản là một ngành đòi hỏi thời gian thi công dài, nguồn vốn lớn cho nên để đảm bảo hoạt động của Công ty được diễn ra liên tục, đảm bảo tiến độ thi công đúng thời hạn, Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 đã phải vay vốn từ Ngân hàng đầu tư và phát triển Hà Nội và do đó làm phát sinh các khoản chi phí trên.
Năm 2003, chi phí cho hoạt động tài chính của Công ty là 200,25 triệu đồng trong khi đó thu về từ hoạt động này mới chỉ ở con số là 116,07 triệu đồng dẫn tới làm giảm lợi nhuận trong tổng lợi nhuận là 84,18 triệu đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sang năm 2004, khoản chi phí dành cho hoạt động tài chính của Công ty là 328,28 triệu đồng, tăng 128,03 triệu đồng so với năm 2003 tương ứng với tỷ lệ tăng 63,94%. Tốc độ tăng của doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2004 so với năm 2003 là 157,81%, tương ứng với số tiền tăng 183,17 triệu đồng. Con số này tăng nhanh chứng tỏ Công ty đã chú trọng hơn nữa trong việc tham gia vào các hoạt động
khác như hoạt động kinh doanh chứng khoán, góp vốn cổ phần, hay cho thuê tài sản... Điều này kéo theo sự thay đổi về lợi nhuận, trong năm 2003, lợi nhuận từ hoạt động tài chính là -84,18 triệu đồng nhưng sang năm 2004 còn là -29,04 triệu đồng.
2.2. Phân tích tình hình lợi nhuận khác.
Đơn vị tính: triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004
1. Thu nhập khác - 88,64
2. Chi phí khác. - 9,75
3. Lợi nhuận khác. - 78,89
Bảng 5: Lợi nhuận khác.
Qua những số liệu trên ta thấy, tại Công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 trong năm 2003 hầu như không có phát sinh thu nhập từ các hoạt động như thanh lý, nhượng bán tài sản hay hoàn nhập dự phòng. Do đó nó không góp phần làm tăng tổng lợi nhuận của toàn Công ty. Nhưng sang năm 2004, lợi nhuận khác tăng 78,89 triệu đồng so với năm 2003 là do: thu nhập khác tăng 88,64 triệu đồng trong khi đó chi phí cho hoạt động này chỉ tốn 9,75 triệu đồng. Như vậy, thu nhập tăng với tốc độ nhanh hơn chi phí tăng sẽ kéo theo lợi nhuận tăng.
Tóm lại, qua phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới kết quả hoạt đông sản xuất kinh doanh của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18, ta có thể đưa ra một số nhận xét như sau:
- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 trong năm 2004 tăng nhanh so với năm 2003, chứng tỏ Công ty đã hoạt động ngày càng có hiệu qua hơn. Điều này có thể khẳng định được rằng để có được kết quả như ngày nay đó là nhờ vào sự cố gắng, nỗ lực vượt bậc của toàn thể cán bộ công nhân viên cũng sự chỉ đạo, kiểm tra sát sao của ban giám đốc Công ty. Qua đó, ta cũng thấy rằng chất lượng của các công trình, hạng mục công trình mà Công ty nhận thi công đã được nâng lên khá
cao, tiến độ thi công và yêu cầu về kỹ thuật luôn được Công ty chú trọng và đảm bảo. Chính vì thế mà trong cơ chế thị trường với muôn vàn sự cạnh tranh quyết liệt giữa các doanh nghiệp cùng ngành nhưng Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 vẫn đang đứng vững và ngày càng khẳng định được mình là một trong những Công ty hoạt động mạnh của Tổng công ty đầu tư và phát triển nhà Hà Nội.
- Chi phí cho hoạt động khác của Công ty tăng cao hơn so với thu nhập thu về, điều này ảnh hưởng không nhỏ tới lợi nhuận toàn Công ty. Do đó, Công ty cần có biện pháp quản lý chi phí tốt hơn nhằm làm giảm bớt chi phí trong quá trình tham gia vào các hoạt động khác ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh chính.
3. Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận trong mối quan hệ với doanh thu, chi phí, và vốn kinh doanh tại Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18:
Lợi nhuận là mục đích cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh. Lợi nhuận càng cao, Công ty càng tự khẳng định vị trí và sự tồn tại của của mình trong nền kinh tế thị trường. Nhưng nếu chỉ thông qua số lợi nhuận của Công ty thu được trong kỳ cao hay thấp để đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh tốt hay xấu thì có thể đưa ra những kết luận sai lầm, bởi lẽ số lợi nhuận này có thể không tương xứng với lượng chi phí đã bỏ ra. Để khắc phục kiếm khuyết này chúng ta cần xem xét thêm các chỉ tiêu về tỷ suất lợi nhuận.
Căn cứ vào nguồn số liệu của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 trong hai năm 2003 và năm 2004, ta có bảng sau:
Bảng 6: Tình hình thực hiện lợi nhuận trong mối quan hệ doanh thu, chi phí và vốn kinh doanh.
Đơn vị tính: triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 So sánh
Số tiền Tỷ lệ%
1. Tổng doanh thu 60169,07 94671,09 34502,02 57,34
2. Tổng chi phí 59355,79 93272,78 33916,99 57,1
3. Vốn kinh doanh bình quân 52216,6 111251,85 59035,25 113,06 4. Vốn chủ sở hữu bình quân 4359,45 10511,95 6152,5 141,13
5. Lợi nhuận kinh doanh 813,28 1319,42 506,14 62,23
6. Tỷ suất LNKD/ΣDT (%) = 5/1 1,35 1,39 - 0,04
7. Tỷ suất LNKD/ΣCP(%) = 5/2 1,37 1,41 - 0,04
8. Tỷ suất LNKD/VKDbq(%)= 5/3 1,56 1,19 - 0,37
9. Tỷ suất LNKD/VCSHbq(%)=5/4 18,66 12,55 - -6,11 Từ kết quả trên ta thấy: Doanh thu, lợi nhuận, vốn kinh doanh và vốn chủ sở hữu của Công ty trong năm 2004 đều tăng so với năm 2003. Tổng doanh thu tăng với số tiền là 34502,02 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 57,34%, lợi nhuận kinh doanh cũng tăng cao với tỷ lệ 62,23% tương ứng với số tiền tăng 506,14 triệu đồng. Bên cạnh đó, vốn kinh doanh bình quân và vốn chủ sở hữu bình quân của Công ty cũng tăng với số tiền là 59035,25 triệu đồng(vốn kinh doanh), 6152,5 triệu đồng(vốn chủ sở hữu).
3.1. Đánh giá tỷ suất lợi nhuận kinh doanh/Tổng doanh thu: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chỉ tiêu này được tính bằng công thức sau:
TSLNKD/ΣDT = x 100
Đây chính là tỷ lệ giữa lợi nhuận kinh doanh đạt được trong kỳ với tổng doanh thu mà Công ty thu được trong kỳ. Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động
LNKDΣDT ΣDT
sản xuất kinh doanh của Công ty. Nếu như trong năm 2003, cứ 100 đồng doanh thu thu được sẽ mang lại cho Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 là 1,35 đồng lợi nhuận, thì sang năm 2004 cứ 100 đồng doanh thu mà Công ty thu về đã mang lại 1,39 đồng lợi nhuận với tỷ lệ tăng là 0,04%. Như vậy so với năm 2003 thì tỷ suất lợi nhuận kinh doanh trên tổng doanh thu của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 có tăng lên nhưng con số này cũng chưa đáng kể.
3.2. Đánh giá tỷ suất lợi nhuận kinh doanh/Tổng chi phí:
Tỷ suất này được xác định thông qua công thức:
TSLNKD/ΣCP = x 100
Tỷ suất này được dùng để phản ánh tình hình kiểm soát chi phí của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18. Thông qua chỉ tiêu này ta có thể thấy được hiệu quả của việc quản lý chi phí trong Công ty. Trong năm 2003 cứ 100 đồng chi phí mà Công ty bỏ ra thì thu về được 1,37 đồng lợi nhuận. Còn sang năm 2004 thì cứ 100 đồng chi phí bỏ ra Công ty lại thu về được 1,41 đồng lợi nhuận với tỷ lệ tăng là 0,04%. Tuy kết quả dạt được chưa cao nhưng điều này cũng chứng tỏ rằng trong năm 2004 công tác quản lý chi phí của Công ty đã được quan tâm. Công ty không ngừng tìm ra nguyên nhân gây lãng phí chi phí và cũng đề ra giải pháp khắc phục kịp thời để không ngừng hạ thấp chi phí, nâng cao lợi nhuận hơn nữa cho chính bản thân Công ty.
3.3. Đánh giá tỷ suất lợi nhuận kinh doanh/Vốn kinh doanh bình quân:
Chỉ tiêu này được dùng để phản ánh mức sinh lời của đồng vốn kinh doanh bỏ ra trong quá trình hoạt động của Công ty. Chỉ tiêu này được xác định bằng công thức sau đây: TSLNKD/VKDbq = x 100 LNKD VKDbq LNKD ΣCP
Trong năm 2003, cứ 100 đồng vốn kinh doanh được sử dụng trong kỳ đã mang lại cho Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 là 1,56 đồng lợi nhuận. Nhưng sang năm 2004 thì tỷ suất lợi nhuận kinh doanh trên vốn kinh doanh bình quân giảm với tỷ lệ 0,37%. Có nghĩa là cứ bỏ ra 100 đồng vốn kinh doanh thì Công ty chỉ thu được về 1,19 đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu về tỷ suất lợi nhuận kinh doanh trên vốn kinh doanh bình quân giảm trong năm 2004, chứng tỏ rằng Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 đã sử dụng chưa thật sự có hiệu quả nguồn vốn kinh doanh so với năm 2003. Cho nên Công ty cần phải xem xét nhằm có biện pháp thích hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh hơn nữa, qua đó sẽ góp phần làm tăng lợi nhuận cho Công ty.
3.4. Đánh giá tỷ suất lợi nhuận kinh doanh/Vốn chủ sở hữu bình quân:
Tỷ suất này được sử dụng để đo lường khả năng sinh lời của nguồn vốn chủ sở hữu. Thông qua chỉ tiêu tỷ suất này ta có thể biết được 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra thì thu về được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Tỷ suất này được tính bằng công thức: