C N= T + N= (%) Trong đó: N : Số số chênh lệch tơng đối của chỉ tiêu T và N
4.3.Phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
Phân tích chung tình hình tài chính của công ty cầu 3 thăng long
4.3.Phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
Để kiểm soát các hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh doanh của công ty ta phân tích tình hình biến động của các khoản mục trong báo cáo kết quả sản xuất kinh
doanh của công ty. Để phân tích ta tính ra và so sánh sự biến động về quy mô và tỷ lệ của các chỉ tiêu ở kỳ phân tích so với kỳ gốc. Đồng thời ta cũng so sánh tình hình bín động của từng chỉ tiêu so với doanh thu thuần ở cả kỳ phân tích và kỳ gốc ( lấy doanh thu thuần làm gốc so sánh ) việc phân tích này cho
phép điều chỉnh đợc tình hình hoạt động trong kỳ kinh doanh của công ty
Ta tiến hành phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh năm 2000 và 2001 ta lập đợc bảng phân tích sau
Căn cứ vào bảng phân tích trên ta thấy:
Tổng doanh thu của công ty trong năm 2001 so với 2000 tăng 18.5 % tơng ứng với 8.646.805.675 đồng. Doanh thu thuần tăng 18.3 % tơng ứng với 8.324.748.319 đồng có sự tăng mạnh về tổng doanh thu và doanh thu thuần, có lẽ trong năm 2001 công ty đã hoàn thành, bàn giao, thanh toán một số công trình và hạng mục công trình. ở đây ta nhận thấy tổng doanh thu tăng mạnh hơn doanh thu thuần cả về quy mô và tốc độ. Nh vậy, các khoản làm giảm từ doanh thu phải tăng hoặc giảm thấp hơn so với tổng doanh thu. Cụ thể ta thấy, giảm giá hàng bán, giảm 92.8 % tơng ứng với 299.684.874 đồng và thuế doanh thu năm 2000 lại tăng 70.2 % tơng ứng với 621.742.220 đồng so với năm 2001.
Giá vốn hàng bán của công ty cũng tăng ở đầu năm là 43.598.003.832 đồng và số cuối năm là 50.347.409.718 đồng, nh vậy tăng 6.749.356.553 đồng
Lợi tức gộp của công ty cũng tăng mạnh so với doanh thu thuần mà giá vốn hàng hoá tăng đáng kể nh vậy lợi tức gộp năm 2001 tăng hơn so với năm 2000 là 83.7 % tơng ứng với 1.575.391.766 đồng. Đó là điều kiện thuận lợi để tăng tích luỹ, đầu t thêm cho sản xuất và cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên
trong công ty.
phân tích tỷ lệ, ta sẽ biết đợc cứ 100 đồng doanh thu thuần thì có bao nhiêu đồng giá vốn hàng hoá, bao nhiêu đồng chi phí quản lý doanh nghiệp, bao nhiêu đồng lợi nhuận...và so sánh tỷ lệ này qua hai năm 2000 và 2001dễ dàng thấy đợc biến động vủa chúng. Cụ thể cũng từ các số liệu đã tính toán
và tập hợp trong bảng phân tích trên đây ta thấy:
Năm 2000 cứ 100 đồng doanh thu thuần thì có 95.85 đồng giá vốn hàng bán, lợi tức gộp là 4.14 đồng. Sang năm 2001 giá vốn hàng hoá giảm xuống còn 93.57 đồng làm cho lợi tức gộp tăng lên 6.62 đồng trong 100 đồng doanh thu. Trong khi giá vốn hàng hoá giảm, công ty lại để cho chi phí quản lý doanh nghiệp tăng ( năm 2000 là 2.27 đồng/100 đồng doanh thu, năm 2001 là 5.72 đồng/100 đồng doanh thu, tăng 3.45 đồng ) làm cho lợi nhậm thuần từ hoạt động kinh doanh chỉ có 0.70 đồng /100 đồng doanh thu ở năm 2001 (còn năm 2000 là 1.86 đồng/100 đồng doanh thu ). Và cũng chính vì lý do này là chủ yếu mà số lợi nhuận còn lại của công ty trong 100 đồng doanh thu năm 2001 cũng thấp hơn 2000 ( năm 2000 là 1.65 đồng/100 đồng doanh thu thì đến năm 2001 chỉ còn là 0.32 đồng/100 đồng doanh thu ) con số này nếu so với 100 đồng doanh thu thì không lớn nhng nếu tinhs cho tổng doanh thu thuần thì rõ ràng là không nhỏ
Nh vậy, hiệu quả kinh doanh của công ty năm 2001 kém hơn 2000, công ty cần tìm nguyên nhân làm giảm giá vốn hàng hoá và làm tăng chi phí quản lý
doanh nghiệp để có biện pháp khắc phục
Tóm lại, qua việc phân tích trên ta có thể khái quát đợc tình hình tài chính của công ty xây dựng công trình giao thông 873 năm 2001nh sau:
Quy mô của công ty đợc mở rộng hơn rất nhiều, vốn đợc mở rộng hơn trong kỳ công ty phân bổ cho tài sản lu động và tài sản cố định, tỷ lệ phân bổ này coi nh là hợp lý. Nguồn vốn mà công ty hoạt động chủ yếu nằm ở các khoản phải trả. Nguồn vốn chủ sở hữu có tăng lên nhng không nhiều. Điều này làm cho mức độ tự chủ về tài chính thấp, giảm tính chủ động trong sản xuất kinh doanh. Khẳ năng thanh toán tơng đối khó
khăn, hiệu quả kinh doanh cũng thấp hơn năm 2000. Nói chung là tình hình tài chính của công ty trong 2001không đợc
khả quan.