C N= T + N= (%) Trong đó: N : Số số chênh lệch tơng đối của chỉ tiêu T và N
Bảng phân tích tình hình thanh toán với ngân sách nhà nớc
4.5.2.1 Tài sản lu độngvà vốn lu động của công ty.
Trong quá trinh sản xuất kinh doanh vốn lu động vận động không ngừng thờng xuyên trải qua các giai đoạn ( dự trữ - sản xuất - tiêu thụ ). Đối tợng lao động là một trong các yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất kinh doanh. Chứng tỏ chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất mà không giữ nguyên hình thái ban đầu, bộ phận chủ yếu của đối tợng lao động sẽ thông qua quá trình chế biến hợp thành thực thể của sản phẩm, bộ phận khác sẽ hao phí mất đi trong quá trinh sản xuất. Tài sản lu động chính là: Vật t, nguyên vật liệu, nhiên liệu, chi tiết phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ nằm trong khâu dự trữ sản xuất và các sản phẩm dở
dang cũng nh nằm ở các khoản phải thu.
Tài sản lu động trong doanh nghiệp đợc biểu hiện thành hai bộ phận. Một bộ phận là những vật t dự trữ để chuẩn bị cho quá trinh hoạt động sản xuất kinh doanh đợc
vật chất gọi là tài sản lu động sản xuất. Ngoài ra để phục vụ quá trình sản xuất còn phải dự trữ một số công cụ, phụ tùng thay thế cũng đợc gọi là tài sản lu động. Đặc điểm của tài sản lu động quy định đặc điểm của vốn lu động, tài sản lu động có đặc điểm là giá trị nhỏ, chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh và giá trị của nó đợc chuyển hết vào giá
thành sản phẩm.
Vốn lu động đợc chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật t dự trữ, sản phẩm dở dang, sản phẩm hàng hoá và cuối cùng lại trở lại hình thái ban đầu là tiền tệ. Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục không ngừng có tính chất chu kỳ thành
chu chuyển của tiền vốn.
Ta xem xết các giai đoạn vận động của vốn lu động theo các giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh:
-Giai đoạn dự trữ sản xuất: Doanh nghiệp dùng tiền để mua nguyên vật liệu, cộng cụ dụng cụ cho quá trình sản xuất kinh doanh.
-Giai đoạn sản xuất: Qua công nghệ sản xuất , các yếu tố sản xuất đợc chế tạo thành sản phẩm.
H H’
- Giai đoạn tiêu thụ sản phẩm: Đây là giai đoạn thu tiền về. Vậy ta có: T H ... SX ... H’
Muốn cho quá trình tái sản xuất đợc liên tục. Doanh nghiệp phải có đủ vốn lu động để đầu t vào các hình thái khác nhau trong quá trình sản xuất kinh doanh. Bởi vì cùng một thời điểm vốn lu động đợc phân bổ khớp các giai đoạn luân chuyển. Điều này sẽ tạo sự thuận lợi cho quá trình chuyển hoá. Ngợc lại khi không đủ vốn sẽ dẫn đến tình trạng trì trệ, chậm tiến bộ trong các quá trình sản
xuất kinh doanh.
Vốn lu động phụ thuộc bởi nhiều yéu tố, trớc hết phụ thuộc vào các nhân tố về dự trữ nh khoảng cách giữa nơi tiêu thụ và nơi cung cấp. Sau đó là phụ thuộc vào các nhân tố về mặt sản xuất nh kỹ thuật, công nghệ sản xuất, trình độ tổ chức quá trình sản xuất. Ngoài ra còn phụ thuộc vào các nhân tố về mặt thanh toán, về chấp hành kỷ luật thanh toán... Để tiến hành phân tích ta có bảng sau
Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối năm Chênh lệch
Số tiền TT% Số tiền TT% số tiên tỉ lệ
I. Tiền 506.364.586 1,82 355.933.546 0,94 -150.431.040 -29,71
I II. Các khoản phải thu 4.072.340.871 86,3 31.303.366.399 82.40 7231.025.528 30.01
1.Phải thu khách hàng
17.736.975.453 63.61 29.062.238.976 76.50 11.325.263.523 63.85
2. Phải thu nội bộ
116.478.230 0.42 116.907.330 0.30 429.100 0.36