-Việc tính toán đánh giá các chỉ tiêu tài chính của Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ là dựa vào so sánh xu hớng biến động qua ba năm từ đó nhận xét tình hình tài chính của khách hàng để ra quyết định cho vay. Nhng việc đa ra kết luận cho vay chỉ dựa vào sự phân tích mà đa ra quyết định điều này có thể dẫn đến việc đánh giá của Ngân hàng cha có sự phân tích kỹ lỡng vì chỉ so sánh với bình quân của ngành mới có thể cho nhận xét đúng về mức độ phát triển, tình hình doanh nghiệp nh vạy là tốt hay xấu so với mức chung các doanh nghiệp trong cùng ngành nghề.
-Mặc dù trong quy định cho vay của Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ có yêu cầu khách hàng phải nộp báo cáo lu chuyển tiền tệ nhng trên thực tế, có rất ít doanh nghiệp nộp, đơn cử ở đây Tổng công ty đầu t phát triển nhà và đô thị cũng không nộp cho Ngân hàng. ý thức khách hàng chỉ là một phần nguyên nhân, mà phần còn lại là do trong quá trình phân tích tài chính khách hàng Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ chủ yếu chỉ phân tích trên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh còn báo cáo lu chuyển tiền tệ thì không mấy khi sử dụng đến. Trong thực tế, một doanh nghiệp có báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán cho thấy doanh nghiệp làm ăn có lãi thì cha chắc đã trả đ- ợc nợ đúng hạn vì vào thời điểm ấy luân chuyển tiền tệ sẽ giúp Ngân hàng nhìn nhận đợc vấn đề này, nh vậy phân tích này là rất cần thiết cho kết luận đánh giá
của Ngân hàng. Vậy có thể nói đây là một thiếu sót không chỉ của Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ mà là hầu nh các Ngân hàng ở Việt Nam nói chung. -Thông tin đóng vai trò quan trọng trong hoạt động phân tích tài chính khách hàng, điều này là hiển nhiên. thông tin thu thập càng nhiều thì càng tăng tính chính xác cho việc đánh giá, kết luận. Tuy nhiên, trên thực tế phân tích Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ mới chỉ tìm kiếm thêm từ điều tra trực tiếp là rất ít nếu không nói là hầu nh không. Có một nguồn nữa là thông tin lấy từ trung tâm CIC - NHNN nhng trên thực tế Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ cũng ít khi tra cứu, chỉ trờng hợp nào thấy d nợ tín dụng quá lớn mới xem xét trong khi lẽ ra, đây phải là việc làm thờng xuyên.
-Mặc dù những chỉ tiêu trên đã phản ánh khá khái quát tình hình tài chính khách hàng nhng do kết quả phân tích cho thấy tình hình tài chính của Tổng công ty đầu t và phát triển nhà và đô thị là tốt nhng để quyết định cho vay thì cần phải phân tích thêm một số chỉ tiêu sau để làm rõ hơn tình hình tài chính của doanh nghiệp đó là khả năng trả lãi vay .…
-Cha có sự phân công rõ ràng theo hớng chuyên môn hoá đối với từng cán bộ tín dụng từ thực tế hiện nay đòi hỏi, công tác chuyên môn hoá đối với từng Cán bộ Tín dụng chịu trách nhiệm phụ trách việc phân tích tài chính đối với một hoặc một nhóm khách hàng, một số khách hàng, một số loại hình kinh doanh bởi vì không phải Cán bộ Tín dụng noà cũng có khả năng hiểu biết sâu sắc tất cả các ngành nghề kinh doanh hoặc hoạt động tài chính của tất cả các loại hình kinh doanh, mỗi ngành nghề kinh doanh đều có những thuận lợi và khó khăn riêng, và đều có những đặc thù riêng. Nếu thực hiện phân công theo loại hình kinh doanh hoặc ngành nghề kinh doanh nh vậy sẽ giúp cho các Cán bộ Tín dụng có điều kiện tìm hiểu sâu hơn về từng ngành nghề vay vốn tại Ngân hàng sẽ đợc nâng cao chất lợng mà cả quá trình thẩm định cho vay, theo dõi sau khi cho vay va mở rộng quan hệ với khách hàng cũng sẽ dễ dàng và thuận lợi hơn. Ngoài ra, lãnh đạo quản lý cũng dễ dàng hơn.
-Nhng thực tế chi nhánh hiện nay cha có một sự phân công rõ ràng nào đối với từng cán bộ tín dụng. Tất nhiên có cán bộ tín dụng có kinh nghiệm lâu năm, có
cán bộ tín dụng còn rất trẻ, có Cán bộ Tín dụng có kiến thức cập nhật mới nhng không có sự phân công cho phù hợp, bất kỳ Cán bộ Tín dụng nào cũng có thể làm việc với một loại hình Doanh nghiệp và ngành nghề kinh doanh mà không có sự cân nhắc, chọn lựa.
-Còn thiếu những văn bản cụ thể hớng dẫn công tác phân tích đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp xếp hạng doanh nghiệp. Hiện nay Ngân hàng cha có văn bản cụ thể nào quy định về quy trình phân tích đánh giá tình hình tài chính khách hàng vay vốn, do đó mà trong quá trình phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn, chủ yếu các cán bộ tín dụng dựa vào kinh nghiệm, những hiểu biết về kiến thức và thực tiễn để tiến hành phân tích, đánh giá, điều này một phần làm tăng thêm độ không chính xác và không thống nhất, đồng đều trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng và rủi ro xảy ra ở trong vài món vay nào đó. -Tính trung thực của các báo cáo tài chính của khách hàng có quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh lớn hoặc các doanh nghiệp Nhà nớc là có độ tin tởng cao hơn, nội dung đầy đủ hơn chi tiết do hoạt động của các loại hình này đợc quản lý khá chặt chẽ bởi một hệ thống các quy chế quản lý tài chính của Nhà nớc và các doanh nghiệp này thực hiện tơng đối đầy đủ các quy định về kế toán.
Chơng III
Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh
NHNo&PTNT Chợ Mơ