IV: PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH CỦA CễNG TY HÀNG HẢI ĐễNG Đễ:
4.3.2:Phõn tớch khả năng thanh toỏn:
Khả năng thanh toỏn của Cụng ty cho biết năng lực tài chớnh của Cụng ty trước mắt và tương lai. Do đú ta cần đi sõu phõn tớch khả năng thanh toỏn của Cụng ty. Để phõn tớch khả năng thanh toỏn của Cụng ty, ta lập bảng tớnh sau: Bảng 9.
BẢNG 9: CHỈ TIấU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG THANH TOÁN
Chỉ tiờu Đơn vị Năm trước Năm nay
1.Tổng tài sản Đồng 314693735982 277316456871
2.Tổng nợ phải trả Đồng 291682741411 220724750562
3.Tổng nợ ngắn hạn Đồng 45846616284 59629932667
4.Tiền và cỏc khoản tương đương tiền Đồng 5916883902 4969918710
5.Cỏc khoản phải thu Đồng 15736642554 7320417793
6.Tổng 4+5 Đồng 21653526456 12290336503
7.Tài sản lưu động Đồng 28995906325 48476944222
8.Hệ số thanh hiện hành 1/2 Lần 1.079 1.256
9. Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn 7/3 Lần 0.632 0.813
10. Hệ số thanh toỏn nhanh 6/3 Lần 0.472 0.206
11.Hệ số thanh toỏn tức thời 4/3 Lần 0.129 0.083
12.Hệ số thanh toỏn vốn lưu động 4/7 Lần 0.204 0.103
Qua bảng tớnh ta thấy, hệ số thanh toỏn hiện hành của Cụng ty cuối năm 2005 so với năm 2004 tăng 0.177 lần (1.256- 1.079), chứng tỏ khả năng thanh toỏn hiện hành của Cụng ty đó tăng nhưng tăng khụng đỏng kể. Song, hệ số thanh toỏn hiện hành cả năm 2004 và cuối năm 2005 đều lớn hơn 1, chứng tỏ Cụng ty vẫn duy trỡ được khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ bằng tài sản của mỡnh.
Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn của Cụng ty cuối năm 2005 tăng so với năm 2004 là 0.181 lần (0.813- 0.632). Cho thấy, năm 2005 Cụng ty đó cú đủ khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn và tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty được bỡnh thường.
Hệ số thanh toỏn nhanh của Cụng ty giảm 0.266 lần (0.472- 0.206), và cả năm 2004 và 2005 đều nhỏ hơn 0.5, chứng tỏ Cụng ty đang gặp khú khăn trong thanh toỏn cụng nợ, do đú Cụng ty nờn cú biện phỏp thu hồi cụng nợ để trả nợ và nõng cao khả năng thanh toỏn nhanh của Cụng ty.
Hệ số thanh toỏn tức thời của Cụng ty năm 2005 giảm so với năm 2004 là 0.046 lần (0.129- 0.083), và cả năm 2005 và 2004 đều nhỏ hơn 0.5 chứng tỏ Cụng ty khụng cú đủ khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn bằng cỏc khoản tiền, tương đương tiền và khả năng thanh toỏn tức thời của Cụng ty cũn yếu đi. Vỡ vậy Cụng ty sẽ gặp khú khăn trong việc thanh toỏn cỏc khoản nợ trả ngay. Do đú, Cụng ty cần phải thu hồi cỏc khoản vốn bị chiếm dụng hoặc bỏn hàng húa, sản phẩm để cú đủ tiền thanh toỏn trong thời gian ngắn nhất.
Hệ số thanh toỏn lưu động của Cụng ty năm 2004 và 2005 đều nhỏ hơn 0.5 chứng tỏ tỷ lệ tiền trong tổng tài sản lưu động là rất nhỏ, và khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lưu động đều thấp và cú xu hướng ngày càng giảm.
Bờn cạnh việc tớnh cỏc hệ số thanh toỏn của Cụng ty, cũn tớnh hệ số khả năng thanh toỏn của Cụng ty theo Bảng 10
BẢNG 10: BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN
Nhu cầu thanh toỏn Số đầu năm Số cuối kỳ
1.Vay ngắn hạn 3406245475 0
2.Nợ dài hạn đến hạn trả 26328371116 20185800000
3.Nợ phải trả người bỏn 21419819272 17643455355
4.Người mua trả tiền trước 6280360593 2585222136
5.Thuế và cỏc khoản phải nộp nhà nước 1495665555 11556659929
6.Phải trả cụng nhõn viờn 7577880904 5969366793
7.Phải trả, phải nộp khỏc 4794921906 1689428454
Tổng cộng 71303264821 59629932667 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Khả năng thanh toỏn
1.Tiền 5920525888 4969918710
2.Cỏc khoản phải thu 20057951493 7320417793
3.Hàng tồn kho 5355813756 5335624105
4.Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn 30000000000
Tổng cộng 32548735080 48476944222
Hệ số khả năng thanh toỏn 0.46 0.81
Qua kết quả tớnh toỏn ta thấy, hệ số khả năng thanh toỏn ngắn hạn của Cụng ty cả đầu năm và cuối kỳ đều nhỏ hơn 1 nờn Cụng ty khụng cú đủ khả năng thanh toỏn ngắn hạn. Mặt khỏc hệ số khả năng thanh toỏn ngắn hạn của Cụng ty đầu năm rất nhỏ, song cuối năm cú xu hướng tăng mạnh chứng tỏ khả năng thanh toỏn ngắn hạn của Cụng ty ngày càng được đảm bảo. Đõy là yếu tố tớch cực, Cụng ty nờn cú biện phỏp để phỏt huy yếu tố này.