3. THƯC HIEƠN KIEƠM TOÁN
3.2.Mođ tạ và phađn tích heơ thông kieơûm soát noơi boơ
Đeơ mođ tạ và phađn tích heơ thông kieơm soát noơi boơ, em xin laơp bạng cađu hỏi sau:
Bạng cađu hỏi đã được trạ lời bởi những người có lieđn quan và sự quan sát tìm hieơu cụa bạn thađn, sẽ cho chúng ta thây được heơ thông kieơm soát noơi boơ đôi với hốt đoơng tieđ thú tái cođng ty.
Bạng 10: Cađu hỏi heơ thông kieơm soát noơi boơ quá trình tieđu thú tái cođng ty.
CAĐU HỎI Trạ lời Chú thích Có khođng
1. Cođng ty có chính sách rõ ràng nhaỉm
taíng cường xử lý đơn đaịt hàng. X
2. Chính sách này có được thay đoơi hợp lý giữa các sạn phaơm khác nhau
hoaịc các vùng thị trường khác nhau. X 3. Khách hàng có theơ đaịt hàng thođng
qua
+ Đên trực tiêp cođng ty + Gởi fax, thư
+ Nhađn vieđn bán hàng
X X X 4. Những khách hàng then chôt được
ưu tieđn phúc vú X
5. Khi nhaơn được đơn đaịt hàng cụa khách hàng, cođng ty có tiêp caơn được thođng tin veă hàng dự trữ, giá cạ, nợ
X
phại thu ngay laơp tức.
6. Cođng ty có thường xuyeđn thađu nhaơn thođng tin veă:
+ Khôi lượng và giá trị đơn đaịt hàng còn nợ
+ Những đơn đaịt hàng đang chờ + Giá cạ cụa hàng hoá được khách hàng đaịt hàng hieơn có tređn thị trường
X X X 7. Cođng ty có laơp kê hốch tieđu thú X 8. Kê hoach được laơp dựa vào nhữnh
khách hàng chụ yêu.
X
Dựa vào chụ yêu là kêt quạ kinh doanh kỳ trước và khạ naíng thu mua nguyeđn lieơu
đaău vào. 9. Cođng ty có chính sách cú theơ đeơ
quạn lý con nợ có hieơu quạ. X
10. Chính sách có ghi rõ: + Đieău khoạn mua bán.
+ Tieđu chuaơn thiêt laơp giới hán tín dúng.
+ Những đieău kieơn có theơ thay đoơi đieău khoạn mua bán hay tieđu chuaơn thiêt laơp giới hán tín dúng
X X
11. Cođng ty khođng thực hieơn đơn đaịt hàng khi khách hàng vượt quá giới hán
tín dúng X (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
12. Các đơn đaịt hàng cođng ty nhaơn được có phại đeău là kêt quạ cụa quá trình tự tìm kiêm khách hàng cụa nhađn vieđn cođng ty.
X
Khođng nhieău.
13. Cođng ty có chính sách chiêt khâu
đôi với những khách hàng trạ tieăn sớm. X 14. Mức nợ giới hán có được thay đoơi
và xem xét lái thường xuyeđn. X Moêi naím moơt laăn
15. Giá bán tái các đái lý có được cođng X Đôi với kinh
ty quy định. doanh maịt hàng xaíng daău. 16. Các đái lý có được hưởng chiêt
khâu gia taíg tương ứng với phaăn doanh
thu thực hieơn được. X % tređn doanh thu Chư được hưởng bán được 17. Cođng ty có thường toơ chức chào
hàng X Chào hàng theo đợt
18. Chào hàng chụ yêu dưới hình thức
chào hàng tự do. X
19. Cođng ty có thường xuyeđn đánh giá hieơu quạ cụa các chi phí cho chính sách
tín dúng. X
20. Cođng ty có chính sách cú theơ rõ
ràng đeơ kieơm soát chi phí bán hàng. X 21. Cođng ty có thường xuyeđn gởi xác
nhaơn cho khách hàng (xác nhaơn veă
hàng bán và nợ) X
Phaăn lớn chư có ở maịt hàng xaíng
daău 22. Cođng ty có chính sách marketing cú
theơ, rõ ràng và hieơu quạ. X
Chư dừng lái ở vieơc quãng cáo
tređn moơt báo. 23. Cođng ty có chính sách chiêt khâu
đeơ khuyên khích các đái lý trạ tieăn
sớm. X
24. Giá thành được tính theo cách tính
đạm phí X Theo cách tính toàn boơ.
Qua bạng cađu hỏi heơ thông kieơm soát noơi boơ đôi với hốt đoơng tieđu thú tái cođng ty, ta chư có theơ biêt được khái quát chung tình hình kieơm soát noơi boơ tái cođng ty, ta chưa theơ đánh giá được những yêu kém đi đođi với những rũi ro có theơ xạy ra tái cođng ty. Do đó, tiêp theo em xin trình bày bạng sau:
Bạng11: Bạng đánh giá veă kieơm soát noơi boơ đôi với hốt đoơng tieđu thú tái cođng ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thụ túc kieơm
soát
Kêt quạ khạo sát xem xét kieơm soát noơi boơ.
Moơt sô rũi ro có
theơ xạy ra. Đánh giá 1. Bạng
cađu hỏi 1. Khi có đơn đaịt hàng cụa khacùh hàng, boơ phaơn bán hàng khođng có ngay được thođng tin veă hàng dự trữ, gía cạ, nợ phại thu ngay laơp tức.
Đôi với những trường hợp khách hàng muôn tìm hieơu veă sạn phaơm thođng qua đieơn thối và khách hàng này là khách hàng khó tính thì vieơc cung câp chaơm thođng tin sẽ đánh mât thieơn chí cụa kháh hàng, có khạ naíng mât cơ hoơi bán hàng.
Vieơc tiêp caơn thođng tin cụa boơ phaơn bán hàng còn chaơm.
2. Kê hốch tieđu thú được laơp chụ yêu dựa tređn kêt quạ kinh doanh kỳ trước và khạ naíng thu mua nguyeđn lieơu đaău vào.
Kê hốch có theơ khođng sát với thực tê.
Caăn xem xét lái vieơc laơp kê hốch
3. Phaăn lớn các đơn đaịt hàng là do khách hàng chụ đoơng tìm đên.
Cođng ty có theơ rơi vào tình thê bị đoơng trong khađu thu mua nguyeđn lieơu đaău vào.
Cođng tác tìm kiêm khách hàng chưa phát huy hieơu quạ. 4. Mức nợ giới hán rât ít
thay đoơi và xem xét lái thưỡng xuyeđn Có theơ xạy ra tình tráng nợ khó đòi hoaịc cũng có theơ hán chê lượng Caăn xem xét chính sách này đeơ đưa ra mức giới hán nợ linh
hàng hoá tieđu thú. đoơng đôi với từng khách hàng vào từng thời kỳ.
5. Các đái lý khođng được hưởng chiêt khâu gia taíng tương ứng với phaăn doanh thu thực hieđn được.
Chính sách chiêt khâu chưa khuyên khích các đái lý gia taíng doanh thu.
Chính sách cho các đái lý chưa phát huy hieơu quạ
6. Cođng ty rât ít toơ chức chào hàng, mà nêu có thường chào hàng dưới hình thức cô định.
Mât cơ hoơi bán giá cao nêu chào hàng tự do
Caăn kêt hợp cạ hai hình thức chào hàng. 7. Cođng ty khođng thường
xuyeđn gởi xác nhaơn cho khách hàng veă (hàng bán và nợ) đôivớùi maịt hàng thuỷ sạn
Có theơ so lieơu do kê toán cung câp khođng chính xác.
Cođng ty chưa có bieơn pháp đeơ xác định tính chính xác cụa sô lieơu kê toán 8. Cođng ty chưa có chính
sách cú theơ rõ ràng đeơ kieơm soát chi phí bán hàng. Có khạ naíng chi phí bán hàng khođng phát huy hieơu quạ Caăn xem xét lái chính sách này. 9. Chính sách marketing
ở cođng ty còn rât hán chê Có theơ sạn phaơm cụa cođng ty ít được người tieđu dùng biêt đên và trong tương lai cođng ty sẽ mât vị thê tređn thị
trường.
Chính sách này phại được cođng ty quan tađm đên.
10. Tính giá theo cách tính toàn boơ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có theơ cođng ty bỏ qua những đơn đaịt hàng đaịt bieơt mang lái lợi nhuaơn cho cođng
Caăn xem lái cách tính này.
ty. 2. Chư
tieđu
11. Tỷ suât lợi
nhuaơn/doanh thu còn rât thâp.
Hieơu quạ cụa quá trình sạn xuât kinh doanh còn thâp.
Qua bạng 11 ta đã thây được moơt sô yêu kém cụa heơ thông kieơm soát noơi boơ đôi với hốt đoơng tieđu thú và moơt sô rũi ro tương ứng có theơ xạy ra tái cođng ty, từ đó có theơ laơp những thử nghieơm mở roơng thích hợp.