- Phòng Kinh doanh Dầu mỡ Dung môi – Hóa chất 6 i–
3.1.1.1Về tài khoản sử dụng:
Hệ thống tài khoản dùng cho hoạt động nhập khẩu được sử dụng theo đúng quy định của Bộ tài chính. Với lượng hàng hoá nhập khẩu là đa dạng, nhiều chủng loại nên Công ty đã theo dõi chi tiết qua tài khoản đã được chi tiết hoá. Ví dụ để theo dõi công nợ phải thu của khách hàng Công ty TNHH một thành viên dịch vụ miền Nam , Công ty theo dõi chi tiết trên tài khoản 131 L1, để theo dõi khoản tiền gửi ngoại tệ
tại ngân hàng để thanh toán L/C, Công ty theo dõi trên tài khoản chi tiết 1122 C1…
Mặt khác, doanh thu của Công ty từ nhiều nguồn khác nhau với khối lượng nghiệp vụ lớn và phát sinh liên tục nên để thuận lợi trong việc theo dõi các nguồn doanh thu, tài khoản 511 – doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ được chi tiết đến tài khoản cấp 3 như sau:
- TK 5111: doanh thu bán hàng hóa + TK 5111C1: doanh thu bán dầu Esso
+ TK 5111C2: doanh thu bán hàng nhập khẩu + TK 5111C3: doanh thu bán hàng nội địa - TK 5113: doanh thu cung cấp dịch vụ
+ TK 5113 C1: doanh thu từ nhập khẩu ủy thác + TK 5113C3: doanh thu dịch vụ cho thuê kho.
- TK 144 – Ký quỹ, ký cược ngắn hạn được chi tiết thành hai tài khoản cấp 2:
+ TK 1441 : Ký quỹ, ký cược ngắn hạn bằng VNĐ
+ TK 1442 : Ký quỹ, ký cược ngắn hạn bằng ngoại tệ để giúp cho kế toán có thể theo dõi loại tài sản nào dùng để ký quỹ, tách biệt được ký quỹ thông thường và ký quỹ để mở L/C.
Công ty có sử dụng các TK 151 – Hàng mua đang đi đường dùng để phản ánh lượng hàng đã được thông quan, đang trên đường về kho vào những thời điểm cuối tháng. Điều này phản ánh đúng bản chất của thực tế của nghiệp vụ phát sinh.