5. Lý do làm thờ m: Phục vụ cỏc đơn hàng xuất khẩu và nội địa
GIẤY CHỨNG NGHỈ ỐM HƯỞNG BHXH
Họ và tờn: Nguyễn Thị Thơm
Đơn vị cụng tỏc: Cụng ty cổ phần dệt 10/10 Lý do nghỉ việc : con ốm
Số ngày cho nghỉ : 03 ( ba ngày ) Từ ngày 15-17/3 / 2006
Xỏc nhận của phụ trỏch đơn vị
Y bỏc sĩ KCB (Ký , ghi rừ họ tờn, đúng dấu ) ( Ký, họ tờn )
Mặt sau của giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH
PHẦN BHXH
Số sổ BHXH: 01 000 34125 Số ngày thực nghỉ được hưởng BHXH: 3 ngày
Lũy kế ngày nghỉ cựng chế độ : 6 ngày Lương thỏng đúng BHXH: 458,200đ Lương bỡnh quõn ngày : 48,200đ Tỷ lệ % hưởng BHXH : 75 % Số tiền hưởng là 108,282đ
Cỏn bộ CQ BHXH Ngày 26thỏng 3 năm 2006 ( Ký , họ tờn ) Phụ trỏch BHXH của đơn vị
(Ký, họ tờn)
Mục đớch : Phiếu này dựng để nhận số ngày nghỉ do ốm đau , thai sản , tai nạn lao động … của cỏn bộ cụng nhõn viờn để làm căn cứ tớnh BHXH trả thay lương theo chế độ quy định .
Phương phỏp lập : mỗi lần người lao động đến khỏm ở bờnh viện, trạm y tế cơ quan thỡ bỏc sĩ sẽ lập phiếu này ghi số ngày nghỉ của người lao động để cơ quan y tế lập phiếu nghỉ nhưởng BHXH,
Giấy chứng nhận nghỉ hưởng BHXH này kế toỏn lao động tiền lương khụng trực tiếp xỏc nhận mà thụng qua cỏc nhõn viờn thống kờ tại cỏc bộ phận hay nhõn viờn phụ trỏch BHXH của đơn vị . Dựa vào đú kế toỏn cú thể tớnh ra phần hưởng BHXH do nhõn viờn phụ trỏch BHXH của đơn vị cung cấp.
Sau khi tập hợp cỏc chứng từ và quyết định , kế toỏn sẽ tiến hành viết phiếu chi . Phiếu chi là chứng từ do kế toỏn thanh toỏn lập khi cú nghiệp vụ xuất quỹ và là cơ sở cho thủ quỹ thực hiện xuất quỹ và ghi sổ.
Đơn vị : Cụng ty cổ phần dệt 10/10 Mẫu số 01-TT-QĐ số 1141-TC/QĐ Ngày 1/11/1995 PHIẾU CHI Ngày 31/2/2006 Quyển số: 12 Số: 64 Nợ : 3383=8506100 3384 = 1371700 Cú : 111= 9877800 Họ tờn người nhận tiền : Nguyễn Hồng Điệp
Địa chỉ : Phũng tài vụ
Lý do chi : Thanh toỏn tiền BHXH,BHYT quý I năm 2006
Số tiền : 9.877.800( Viết bằng chữ : chớn triệu tỏm trăm bảy bảy ngàn tỏm trăm đồng)
Kốm theo : chứng từ gốc. Đó nhận đủ số tiền
Ngày 31/2/2006
Thủ trưởng đơn vị KT trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền ( Ký , họ tờn ) ( Ký , họ tờn) ( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn ) ( Ký , họ tờn)
Kế toỏn thanh toỏn cũng sẽ tiến hành viết phiếu thu . Phiếu thu là chứng từ kế toỏn được lập khi cú nghiệp vụ thu tiền mặt vào quỹ , là căn cứ để ghi sổ quỹ và sổ kế toỏn tổng hợp cú liờn quan . Phiếu thu được lập thành 3 liờn ( liờn 1: lưu tại phũng tài vụ , liờn2: giao cho người nộp tiền , liờn 3: giao cho thủ quỹ) .
ơn vị : Cụng ty cổ phần dệt 10-10 Mẫu 02-TT-QĐ số 1141-TC/QĐ Địa chỉ : 253 Minh Khai Ngày 1/11/1995 của BTC
PHIẾU THU
Ngày 31/3/2006
Cú : 1111 Nợ : 3383 3384 Họ tờn người nhận tiền : Nguyễn Hồng Điệp
Địa chỉ : Phũng tài vụ
Lý do thu : Thu tiền BHXH, BHYT, quý 1 năm 2006
Số tiền : 9,877,800đ( viết bằng chữ : Chớn triệu tỏm trăm bảy bảy ngàn tỏm trăm đồng) .
Kốm theo chứng từ gốc . Đó nhận đủ số tiền
Thủ trưởng đơn vị KT trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền ( Ký, họ tờn ) ( ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn )
Dựa trờn phiếu thu , phiếu chi , kế toỏn thanh toỏn định khoản vào sổ chi tiết TK 338 như sau :
- Lý do chi : Thanh toỏn tiền BHXH quý 1 cho cụng nhõn viờn Nợ TK 3383: 9,877,899
Cú TK 1111 : 9,877,800
- Lý do thu : Thu tiền BHXH của cụng nhõn viờn Nợ TK 1111 : 9,877,800
Cú TK 3383: 9,877,800 Ký hiệu cỏc tài khoản ở cụng ty :
TK 6221B phản ỏnh CPNCTT tại cỏc tổ, phõn xưởng cho giai đoạn đầu của cụng đoạn màn tuyn ( tổ mắc sợi, tổ dệt, tổ nhuộn, tổ văng sấy)
TK 6222C Phản ỏnh CPNCTT tại cỏc tổ, phõn xưởng cho giai đoạn tiếp theo hỡnh thành màn tuyn ( tổ cắt, tổ may , kiểm mộc …)
TK6271A Phản ỏnh CPNVPX như PX may, PX cắt hay tại cụng ty gọi là VP may, VP dệt, VP văng sấy, VP cắt. Đặc biệt, cụng ty cũn dựng TK 6271A phản ỏnh CPNVPX cho phũng kế hoạch, phũng ĐBCL, phũng kinh doanh….
TK6411D phản ỏnh chi phớ bỏn hàng, đúng kiện … Ngay tại trụ sở chớnh của cụng ty cú cửa hàng trưng bày sản phẩm, trước khi đưa sản phẩm ra trưng bày phải qua giai đoạn đúng gúi, đúng kiện nờn cụng ty hạch toỏn vào TK 6421D là CPNVBH.
TK 642E PHản ỏnh CPNVQL gồm phũng tổ chức, hành chớnh, phũng tài vụ, phũng hành chớnh y tế. Mặt khỏc, cụng ty cũng hạch toỏn TK 6421E cho bộ phận XDCB.
Căn cứ số liệu của bảng tổng hợp lương của từng phõn xưởng sản xuất và cỏc bộ phận giỏn tiếp , số liệu đó tổng hợp được dựng để lập bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương.
( xem bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương)