- Nghỉ khụng lương: Ro Ngừng việc :N Lao động nghĩa vụ: Lđ Tai nạn : T
a.Hạch toỏn tiền lương
Trờn đõy là bảng thanh toỏn lương thỏng 5 năm 2008 do phũng tổ chức hành chớnh lập. Sau đú vào ngày cuối cựng của thỏng, kế toỏn thanh toỏn sẽ trả cho từng bộ phận lao động, khi nhận được lương người lao động phải ký nhận đầy đủ tiền thực lĩnh của mỡnh. Bảng thanh toỏn lương và chứng từ dựng làm căn cứ thanh toỏn tiền lương cho người lao động.
1. Tạm ứng tiền lương kỳ:
Vào ngày mựng 05 hàng thỏng kế toỏn căn cứ vào bảng tạm ứng tiền lương tiến hành tạm ứng cho CNV Sau khi ký duyệt, Giám đốc Công ty chuyển chứng từ lại cho Phòng Kế toán Tài chính của Công ty để kế toán thanh toán viết phiếu chi tiền mặt.
phiếu chi tiền mặt trang 68
Kế toỏn ĐK: Nợ TK 141 : 1.500.000 VNĐ Cú TK 334 : 1.500.000 VNĐ
Ngày 15 hàng tháng, để thực hiện tạm ứng kỳ II cho công nhân viên, các bớc công việc đợc lặp lại nh đã trình bày.
Chứng từ của hai kỳ tạm ứng (chi tiền mặt) đợc thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ. Tại Công ty TNHH TTQC Hoàng Nguyễn sổ quỹ đợc ghi hàng ngày khi có các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến thu chi tiền mặt phát sinh.
Sổ Quỹ trang 69
Tất cả các chứng từ thu tiền mặt trong ngày ghi lần lợt theo thứ tự, sau đó đến các chứng từ chi tiền mặt, cũng đợc ghi lần lợt theo số thứ tự phiếu chi.
Chứng từ chi tiền mặt tiếp tục đợc sử dụng để ghi sổ kế toán chi tiết (tài khoản 334 - Phải trả CNV ) và lập bảng kê chứng từ ghi sổ để vào Sổ cái.
Bảng kê Chứng từ ghi sổ trang 71
Sau khi trình ký bảng các bảng tổng hợp thanh toán lơng chính sách và lơng khoán của tháng, kế toán lơng tính toán số tiền lơng các đơn vị còn đợc lĩnh trong đợt quyết toán, viết phiếu chi tiền mặt chuyển cho thủ quỹ xuất tiền.
2. Trớch 5% BHXH trờn lương cơ bản người lao động.
Nhằm mục đớch chi trả BHXH khi họ ốm đau tai nạn, tử tuất, hưu trớ… VD: Phũng kinh doanh
ễng: Bựi xuõn Hựng - Lương cơ bản: 2.581.400 VNĐ - Lương năng suất: 860.4000 VNĐ - Tổng lương thỏng: 3.441.800 VNĐ Trớch 5% BHXH trong thỏng:
+ 5% lương cơ bản tức là: 2.581.400 x 5% = 129.070VNĐ Căn cứ vào bảng tiền lương của phũng kinh doanh thỏng 5/2008
Bảng thanh toán lơng phòng kinh doanh trang 67
Nợ TK 338 : 129.070 VNĐ
Cú TK 334: 129.070 VNĐ