II. THỰC TẾ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG CỦA CÔNG TY ABC DO CÔNG TY TNHH BDO VIỆT NAM THỰC HIỆN
1.5.Đánh giá hệ thống KSNB và rủi ro kiểm soát
1. Thực tế công tác kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tại khách hàng ABC.
1.5.Đánh giá hệ thống KSNB và rủi ro kiểm soát
Đánh giá hệ thống KSNB
BDO
Khách hàng: …
Nội dung thực hiện: phải thu khách hàng Năm kết thúc: 31/12/N Tên Ngày Người T.H …… .….. Người K.T …… .….. Mã số: … Trang: …
Bước công việc Có Không NA
- Việc phân công công việc cho các nhân viên kế toán có được cập nhật thường xuyên không?
- Có các văn bản quy định chức năng, nhiệm vụ của các nhân viên kế toán không?
- Các nhân viên kế toán có được đào tạo qua các trường lớp không?
- Có quy định hàng bán bị trả lại phải được lập thành biên bản không? Có điều tra nguyên nhân trả lại hàng không?
- Có theo dõi các khoản phải thu theo từng đối tượng không?
- Các khoản bán chịu có được xét duyệt trước khi bán không?
- Hạch toán các khoản phải thu có dựa trên căn cứ chứng từ không?
có có có có có có có có
- Việc hạch toán các nghiệp vụ phát sinh có đúng kì không?
- Đơn vị thực hiện đối chiếu giữa các tài khoản chi tiết về các khách hàng với tài khoản nợ phải thu khách hàng trên sổ cái không?
- Cuối kì, các khoản công nợ có gốc bằng ngoại tệ có được đánh giá lại theo tỉ giá cuối kỳ không?
có có
có
Công ty ABC là khách hàng mới, KTV được HTKSNB thông qua hệ thống câu hỏi (ở trên). HTKSNB bước đầu được đánh giá là có hiệu quả.
Rủi ro kiểm soát
Được đánh giá ở mức độ trung bình do KTV ít thực hiện thủ tục kiểm soát, tập trung thực hiện các thủ tục phân tích và kiểm tra chi tiết đối với khoản phải thu khách hàng.