I PHẦN KỂM TRA THUẾ
34. Tổng số thuế và thu khác phải nộp (ô 27+33): Bằng chữ: Thông báo thuế/Biên lai thu thuế số: Ngày:
...Thông báo thuế/Biên lai thu thuế số:...Ngày:... 35. Lệ phí hải quan:...Bằng chữ:... ... Biên lai thu lệ phí số:...Ngày:... 36. Cán bộ kiểm tra thuế (Ký, ghi rõ họ tên, ngày,
2.3 Hạch toán xuất kho NVL2.3.1 Thủ tục xuất kho: 2.3.1 Thủ tục xuất kho:
Do đặc điểm của công ty là sản xuất theo đơn đặt hàng, nên khi Công ty nhận được đặt hàng thì tiến hành xuất kho NVL cho sản xuất. Số lượng, chủng loại vật liệu xuất kho tính toán dựa trên định mức tiêu hao NVL và theo yêu cầu của khách hàng trong đơn đặt hàng.
Thủ tục, chứng từ:
1. Sau khi ký hợp đồng cung cấp hàng hoá, hợp đồng hàng hoá sẽ được chuyển đến bộ phận sản xuất, bộ phận sản xuất căn cứ vào định mức tiêu hao NVL để xác định số vật liệu cần sử dụng, sau đó lập phiếu đề nghị xuất kho trình lên Ban giám đốc.
2. Ban giám đốc xem xét duyệt đề nghị xuất kho và lập lệnh xuất kho. Cán bộ cung ứng vật tư đem Phiếu đề nghị xuất kho và lệnh xuất kho đến kho, thủ kho xem xét và tiến hành xuất kho.
3. Cán bộ cung ứng lập phiếu xuất kho.
4. Thủ kho tiến hành xuất kho sau đó ghi số lưọng thực xuất kho vào phiếu xuất kho sau đó sử dụng phiếu xuất kho ghi thẻ kho rồi chuyển lên cho kế toán tổng hợp nhập vào máy tính.
Phiếu xuất kho Vật tư được lập 3 liên. Một liên giao cho cán bộ phòng sản xuất (người nhận hàng giữ), một liên lưu ở kho, một liên lưu tại phòng kế toán.
Sơ đồ 08: Sơ đồ luân chuyển phiếu xuất kho:
NV XK lưu Đơn vị sản xuất Giám đốc Phòng cung ứng vật tư Cung ứng
Do công ty sử dụng phương pháp giá bình quân cả kỳ dự trữ để tính giá NVL xuất kho, nên việc tính giá NVL xuất kho được thực hiện vào cuối tháng. Khi nhận được lệnh xuất kho, cán bộ cung ứng lập phiếu xuất kho thực hiện việc xuất kho NVL, giá xuất kho đựơc tính theo giá bình quân nên trên phiếu xuất kho chỉ ghi số lượng. Đến cuối tháng, căn cứ vào số liệu tồn đầu tháng và nhập trong tháng, kế toán xác định giá bình quân một đơn vị NVL mới ghi đơn giá và tính thành tiền trên phiếu xuất kho.
NVL xuất kho chủ yếu để sản xuất sản phẩm, ngoài ra một số để phục vụ hoạt động quản lý.
Trình tự ghi sổ kế toán xuất kho NVL:
Tương tự như nghiệp vụ nhập kho:
Tại kho : thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho ghi vào thẻ kho
Tại phòng kế toán: kế toán theo dõi NVL xuất trên sổ chi tiết nguyên vật liệu, cuối tháng kế toán lấy số tổng cộng trên thẻ kho và sổ chi tiết vật liệu để lập bảng tổng hợp chi tiết vật tư. Bên cạnh đó kế toán còn phải lập bảng phân bổ nguyên vật liệu rồi dựa vào đó để ghi vào bảng kê số 4, bảng kê số 5. Số liệu tổng cộng trên hai bảng kê này được ghi vào nhật ký chứng từ số 7, sau đó lập sổ cái TK 152.
Công ty tính giá xuất kho theo phương pháp giá bình quân dự trữ cả kỳ, nên phiếu xuất kho được lập vào ngày xuất kho nhưng chỉ ghi cột số lượng, đến cuối tháng tính ra giá thực tế xuất kho rồi ghi vào cột thành tiền.
Ví dụ ngày 27 tháng 3 năm 2009, Công ty xuất kho NVL cho sản xuất đơn đặt hàng nội thất cơ quan, khối lượng NVL xuất gồm 30m3 gỗ thông xẻ và 22m3 gỗ xẻ N 4+6. Các chứng từ liên quan được lập như sau:
Biểu 13: Giấy yêu cầu xuất vật tư
GIẤY YÊU CẦU XUẤT VẬT TƯ
Họ Và Tên: Nguyễn Văn Thắng Xưởng sản xuất: Xưởng mộc
Nội dung yêu cầu: Phục vụ sản xuất
Stt Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng Ghi chú
1 Gỗ thông xẻ M3 30
2 Gỗ xẻ N 4+6 M3 22
Biều 14: Lệnh xuất kho
LỆNH XUẤT KHO
- Căn cứ vào kế hoạch sản xuất tháng 02/2009 - Căn cứ vào giấy yêu cầu xuất vật tư
Ban giám đốc Công ty cổ phần Trung Văn quyết định xuất kho NVL cho sản xuất với chủng loại va số lượng như sau:
1 Gỗ thông xẻ M3 30
2 Gỗ xẻ N 4+6 M3 22