2.3.1.1. Cỏc trường hợp phỏt sinh quan hệ thanh toỏn với người mua tại Cụng ty
Quan hệ thanh toỏn với người mua phỏt sinh tại Cụng ty trong quỏ trỡnh Cụng ty bỏn hàng húa và thực hiện cỏc hợp đồng Dịch vụ.
Thị trường tiờu thụ của Cụng ty là cung cấp hàng húa Dịch vụ cho cỏc tỉnh thành phớa Bắc, với đối tượng khỏch hàng đa dạng từ cỏc tổ chức đến cỏc cỏ nhõn cú nhu cầu.
Là một đơn vị hạch toỏn độc lập, cỏc khoản phải thu của Cụng ty phỏt sinh hầu hết là cỏc khỏch hàng bờn ngoài Cụng ty.
2.3.1.2. Chớnh sỏch thanh toỏn
Khỏch hàng của Cụng ty là cả cỏc tổ chức và cỏc cỏ nhõn cú phỏt sinh quan hệ phải thanh toỏn với Cụng ty trong quỏ trỡnh mua ụtụ, mua dầu hoặc thuờ Cụng ty vận chuyển. Cỏc khỏch hàng mua ụtụ khi cú nhu cầu thường liờn hệ với Cụng ty trước để làm thủ tục đăng ký rồi mới giao hàng sau một thời gian (từ 15 đến 30 ngày), cho nờn chớnh sỏch thanh toỏn của Cụng ty với khỏch hàng thường là thanh toỏn ngay và Cụng ty khụng thực hiện chiết khấu thương mại hay chiết khấu thanh toỏn cho khỏch hàng.
Cũn đối với khỏch hàng mua dầu Shell, thuờ Cụng ty vận chuyển hay sửa chữa ụtụ tại Cụng ty thỡ Cụng ty cú thực hiện chớnh sỏch trả sau, trả chậm.
Và hỡnh thức thanh toỏn của khỏch hàng chủ yếu ỏp dụng tại Cụng ty là tiền gửi ngõn hàng.
Ngày 28 thỏng 02 năm 2009
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Hỡnh thức thanh toỏn bằng tiền mặt chỉ ỏp dụng với khỏch hàng sửa chữa hay thuờ Cụng ty thực hiện Dịch vụ vận chuyển.
Đồng tiền chủ yếu sử dụng trong thanh toỏn là Việt Nam Đồng.
Cũng như trong thanh toỏn với người bỏn, đối với cỏc trường hợp khỏch hàng mua ụtụ cũng cú thể thanh toỏn bằng ngoại tệ và đồng ngoại tệ duy nhất được sử dụng trong cỏc nghiệp vụ này là USD.
Nguyờn tắc quy đổi ngoại tệ và xử lý chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi tại Cụng ty được thực hiện theo quy định.
- Đối với khoản phải thu cú sử dụng gốc ngoại tệ, Cụng ty sử dụng tỷ giỏ bỡnh quõn liờn ngõn hàng ở thời điểm phỏt sinh nghiệp vụ để quy đổi thành VND.
- Đến hạn thanh toỏn, Cụng ty sử dụng tỷ giỏ bỡnh quõn liờn ngõn hàng ở thời điểm hiện tại để quy đổi thành VND. Và phần chờnh lệch được hạch toỏn theo quy định chung giống như trong trường hợp thanh toỏn với nhà cung cấp.
Tuy nhiờn, cũng giống như trường hợp thanh toỏn với người bỏn, trường hợp này ớt khi xuất hiện tại Cụng ty.
2.3.1.3. Đối tượng thanh toỏn
Do đặc thự về mặt hàng kinh doanh của Cụng ty là ụtụ, dầu mỡ, Dịch vụ vận tải, Dịch vụ sửa chữa, Dịch vụ cho thuờ kho bói,… nờn khỏch hàng của Cụng ty rất đa dạng, từ cỏc tổ chức đến cỏc cỏ nhõn.
Khỏch hàng là tổ chức chủ yếu trong hoạt động bỏn ụtụ, Dịch vụ vận tải, dầu Shell, Dịch vụ cho thuờ kho bói, sửa chữa ụtụ như:
- Cụng ty Cổ phần Gang thộp Thỏi Nguyờn
- Cụng ty Honda Việt Nam