PHIẾU XUẤT KHO
SỔ CHI TIẾT TK
- Tên TK: Chi phí nhân công trực tiếp - Tên phân xưởng: Phân xưởng Viên Châu - Sản phẩm: gạch đặc
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ
Số hiệu thángNgày Diễn giải
TK đối ứng
Ghi nợ tài khoản 6221
Tổng số tiền Lương BHYT Chia raBHXH KPCĐ
Số dư đầu kỳ -
Số phát sinh trong kỳ Tính ra lương phải trả cho
công nhântrự c tiếp sản xuất
334 337.539.800 337.539.800
Các khoản phải trả theo
lương 338 64.132.562 6.750.796 50.630.970 6.750.796
... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh trong kỳ 401.672.362 337.539.800 6.750.796 50.630.970 6.750.796
Ghi có TK 6221 1541 401.672.362
Người lập biểu Kế toán trưởng
Biểu số 15
Đơn vị: Công ty cổ phần VLXD Viên Châu Mẫu số S36 - DN
Địa chỉ: An Tường – TX Tuyên Quang – Tuyên Quang (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)
SỔ CHI TIẾT TK 6222
- Tên TK: Chi phí nhân công trực tiếp - Tên phân xưởng: Phân xưởng Viên Châu - Sản phẩm: gạch rỗng
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ
Số hiệu thángNgày Diễn giải
TK đối ứng
Ghi nợ tài khoản 6222
Tổng số tiền Lương BHYT Chia raBHXH KPCĐ
Số dư đầu kỳ -
Số phát sinh trong kỳ Tính ra lương phải trả cho
công nhântrự c ti ếp sản xuất
334 824.435.300 824.435.300
Các khoản phải trả theo
lương 338 156.642.707 16.488.706 123.665.295 16.488.706
... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh trong kỳ 981.078.007 824.435.300 16.488.706 123.665.295 16.488.706
Ghi có TK 6222 1542 981.078.007
Người lập biểu Kế toán trưởng
Ví dụ: Phân bổ tiền lương CN SX trực tiếp cho gạch đặc, gạch rỗng như sau: Chi phí nhân công cho CN SX sản phẩm trong kỳ là: 1.161.975.100 đồng - Trong đó quý IV/2008 sản xuất được gạch đặc: 2.174.800 viên.
gạch rỗng: 6.524.400 viên - Đơn giá tiền lương sản phẩm cho gạch đặc: 57.826 đ/1000viên. gạch rỗng: 47.071 đ/1000viên.
Quá trình phân bổ tiền lương công nhân SX cho gạch đặc và gạch rỗng như sau:
1.161.975.100
Hệ số phân bổ = = 2,684
2174,8 x 57.826 + 6524,4 x 47.071 Chi phí nhân công phân bổ cho:
+ Gạch đặc là: 2174,8 x 57.826 x 2,684 = 337.539.800 + Gạch rỗng là: 6524,4 x 47.071 x 2,684 = 824.435.300
Phân bổ tiền lương nhân viên quản lí phân xưởng, BHXH,... tương tự như phân bổ tiền lương công nhân SX.
* Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương kế toán ghi vào bảng kê số 4 và NKCT số 7 theo ĐK: Nợ TK 622: 1.161.975.100 + Gạch đặc: 337.539.800 + Gạch rỗng: 824.435.300 Có TK 334: 1.161.975.100 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ ghi: Nợ TK 622: 220.775.269 + Gạch đặc: 64.132.562 + Gạh rỗng: 156.642.707
Nợ TK 334: 69.718.506 Có TK 338: 290.493.775
Kế toán kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào TK 154 Nợ Tk 154: 1.161.975.100
Có TK 622: 1.161.975.100
Từ bảng phân bổ tiền lương và BHXH vào bảng kê số 4.
Biểu 16
CÔNG TY CP VLXD VIÊN CHÂU PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG KẾ TOÁN SỔ CÁI TK 622 "Chi phí NC trực tiếp" Số dư đầu kỳ Nợ Có Đơn vị: Đồng Ghi Có các Tk Đ/Ư
Nợ với TK này Quý I Quý II Quý III Quý IV Cộng
NK7 - TK 334 1.161.975.100 NK7 - TK338 220.775.269 … … Cộng phát sinh Nợ 1.382.750.369 Cộng phát sinh Có 1.382.750.369 Số dư cuối kỳ Nợ Số dư cuối kỳ Có
