Bảng tính và phân bổ khấu hao Số

Một phần của tài liệu Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty xây dựng cấp thoát nước và hạ tầng kỹ thuật (Trang 74 - 75)

IV. NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CÔNG TY

Bảng tính và phân bổ khấu hao Số

Tháng 11/2005 S T T Loại TS Số năm sử dụng còn lại

Nguyên giá Giá trị còn

lại Khấu hao

Chi tiết ra từng công trình

CANON …

1. Cẩu KATO Nhật 6 1.754.283.00

0 1.754.283.000 24.356.043 2.450.076

2. Máy trộn bê tông 3 5.000.000 2.900.000 346.153 346.153

… … … … … … … … Tổng cộng 3.825.669.35 0 3.588.060.79 4 36.547.564 5.012.600

Đồng thời, kế toán ghi định khoản:

Nợ TK 623(6234) : 5.012.600 (Công trình CANON) Có TK 214 : 5.012.600

* Chi phí dịch vụ mua ngoài: như chi phí điện, nước, điện thoại, chi phí thuê ngoài…Khi phát sinh chi phí dịch vụ mua ngoài, căn cứ vào hóa đơn GTGT, hợp đồng thuê thiết bị, phiếu chi…Kế toán ghi vào sổ NKC theo định khoản:

Nợ TK 623 (6237) Nợ TK 133

Cụ thể, căn cứ vào Hợp đồng thuê thiết bị số 37/HĐKT/CTN ngày 01/11/2005 để phục vụ công trình CANON, căn cứ vào Biên bản nghiệm thu được hai bên xác nhận, kèm theo các hoá đơn tài chính, kế toán chi sổ NKC theo định khoản:

Nợ TK 623 (6237) : 208.454.545 (Công trình CANON) Nợ TK 133 : 20.845.455

Có TK 111 : 239.300.000

* Chi phí bằng tiền khác: bao gồm tất cả các khoản chi phí bằng tiền phục vụ cho hoạt động của xe, máy thi công. Khi phát sinh chi phí này, căn cứ vào phiếu chi, kế toán ghi vào sổ NKC theo định khoản:

Nợ TK 623 (6238) Nợ TK 133

Có TK 111

Trích: Bảng số 10

Công ty XDCTN và HTKT Đội thi công số 1

SỔ CHI TIẾT TK 623

Công trình: Đường NM CANON

Từ 01/11/2005 đến 31/12/2005 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH N Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Có … … … … … … …

13/11 25 12/11 Khấu hao máy thi công 214 5.012.600 19/11 37A 18/11 Thanh toán tiền thuê thiết bị 111 208.454.545 26/11 16K 25/11 Trả lương công nhân điều khiển máy 334 14.560.500

30/11 30P/11 30/11 K/C CPMTC tháng 11 sang TK 154 154 259.517.423

Cộng phát sinh 348.165.351 348.165.351

Một phần của tài liệu Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty xây dựng cấp thoát nước và hạ tầng kỹ thuật (Trang 74 - 75)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(99 trang)
w