Xuõn Thịnh
…. …. …. …. …. ….
Tổng cộng 900000
Hàng thỏng căn cứ vào hợp đồng thuờ mỏy, nhật trỡnh sử dụng mỏy và lệnh điều động mỏy kế toỏn đội tớnh ra chi phớ thuờ mỏy 1 thỏng cho từng cụng trỡnh. Trờn cơ sở chi phớ thuờ của từng mỏy trờn từng cụng trỡnh kế toỏn lập bảng tổng hợp chi phớ thuờ mỏy quý cho từng cụng trỡnh.
Quý IV năm 2005
Cụng trỡnh: Nhà làm việc trung tõm tin học và thống kờ kho bạc Nhà nước Đơn vị tớnh: VNĐ Loại mỏy Số giờ hoạt
động
Đơn giỏ Thành tiền
Bỳa rung 6 80.000 480.000 Mỏy phỏt điện 6 70.000 420.000 …. Tổng cộng 8.356.500 Người lập (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn)
Bảng tổng hợp chi phớ thuờ mỏy hàng thỏng là căn cứ để kế toỏn Cụng ty lờn sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết, sổ cỏi TK 623, 331, 133. Bảng tổng hợp chi phớ thuờ mỏy theo quý là căn cứ để kế toỏn tổng hợp kết chuyển chi phớ thuờ mỏy sang TK 154, ghi bỳt toỏn kết chuyển vào sổ nhật ký chung, sổ cỏi và sổ chi tiết TK 623, 154.
Vớ dụ: chi phớ thuờ mỏy của Cụng ty Thiờn Hoà An -thỏng 12
Nợ TK 6237 – Nhà làm việc TT tin học kho bạc NN: 900.000đ Nợ TK 133 - Thuế VAT được khấu trừ : 45.000đ Cú TK 331 - Cụng ty Thiờn Hoà An :945.000đ
* Trường hợp cụng trỡnh sử dụng mỏy của Cụng ty: Chi phớ vật liệu cho chạy mỏy hạch toỏn tương tự như hạch toỏn chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp.
Khi cú nhu cầu về vật tư đội tự mua bằng tiền tạm ứng sau đú hạch toỏn lại với Cụng ty theo nguyờn tắc: chi phớ phỏt sinh tại cụng trỡnh nào, ứng với mỏy nào thỡ tập hợp riờng cho cụng trỡnh, cho mỏy đú. Sau đú chuyển chứng từ gốc cho kế toỏn Cụng ty ghi nhật ký chung , sổ chi tiết, sổ cỏi TK 141, 6232. Trong trường hợp này, kế toỏn sử dụng bảng kờ chi tiết vật liệu theo mẫu:
Bảng chi tiết vật tư sử dụng cho mỏy thi cụng
Cụng trỡnh: Nhà làm việc trung tõm tin học và thống kờ kho bạc Nhà nước Quý IV năm 2005
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ
SH NT
Loại mỏy Tờn vật tư Đv
tớnh
SL Giỏ chưa
thuế
Thành tiền
… … … … … … … …
14G 03/12 Mỏy vận thăng Dầu HD 400 Hộp 10 57.000 570.000 15G 05/12 Cẩu KATO Dầu Mogas 83 Lớt 60 4.300 258.000
… … … … … … … …
Cộng 8.560.350
2.2.3.2: Đối với tiền lương của cụng nhõn lỏi mỏy và phụ mỏy: Chứng từ hạch toỏn ban đầu là: cỏc bảng chấm cụng, nhật trỡnh sử dụng xe, mỏy và cỏc hợp đồng làm khoỏn. Mẫu của cỏc loại chứng từ này giống như hạch toỏn đối với chi phớ nhõn cụng trực tiếp. Hàng ngày, đội trưởng theo dừi quỏ trỡnh làm việc của tổ mỏy qua bảng chấm cụng, cuối thỏng lập bảng tổng hợp lương cho bộ phận này. Nếu cụng nhõn tham gia vào nhiều cụng trỡnh thỡ kế toỏn lập bảng
phõn bổ tiền lương. Căn cứ vào bảng tổng hợp lương, thanh toỏn lương và bảng phõn bổ tiền lương, kế toỏn tổng hợp ghi nghiệp vụ vào sổ nhật ký chung, sổ cỏi, sổ chi tiết TK 6231, 141. Sau khi khớp số liệu kế toỏn tổng hợp kết chuyển chi phớ nhõn cụng lỏi mỏy vào TK 154.
2.2.3.3:Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hàng thỏng căn cứ vào bảng tớnh khấu hao Cụng ty lập cho mọi loại TSCĐ trong Cụng ty (đó đăng ký với Cục quản lý vốn và tài sản). Sổ chi tiết TSCĐ, lệnh điều động xe, mỏy của Cụng ty, kế toỏn trớch khấu hao xe, mỏy thi cụng cho từng cụng trỡnh (mỏy thi cụng CT nào thỡ trớch khấu hao CT đú) và lập bảng tớnh khấu hao hoặc bảng phõn bổ khấu hao theo giờ mỏy chạy (theo dừi ở nhật trỡnh sử dụng xe, mỏy thi cụng) nếu xe, mỏy thi cụng sử dụng cho nhiều cụng trỡnh.
Cụng ty ỏp dụng phương phỏp tớnh khấu hao đều theo thời gian
Mức khấu hao bỡnh quõn thỏng = (Mức khấu hao bỡnh quõn năm/12). Từ đú xỏc định được chi phớ khấu hao trong 1 quý cho từng cụng trỡnh.
Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ
Quý IV năm 2005 Mức khấu hao bỡnh
quõn phải trớch
trong năm Nguyờn giỏ TSCĐ
Tỷ lệ khấu hao
Loại tài sản TGSD cũn lại
Toàn Dn
Nguyờn giỏ Khấu hao GT cũn lại
Chi tiết ra CT TT Tin học kho bac NN A Mỏy thi cụng 1 Mỏy vận thăng 27m 5 24.500.000 359.333 23.560.000 359.333 2 Mỏy trộn BT 3 5.000.000 80.556 2.900.000 0 …. … …. …. …. ….