dụng Cụng ty CP đầu tư DNC cú số lượng vật tư tương đối lớn, Cụng ty sử
dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn để hạch toỏn tổng hợp NVL nhằm cung cấp thụng tin về tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho vật liệu một cỏch chớnh xỏc và kịp thời cho quản lý.
*Tài khoản và sổ sỏch sử dụng hạch toỏn NVL:
Cụng ty sử dụng TK 152 - nguyờn liệu, vật liệu TK 1521 - nguyờn vật liệu chớnh TK 1522 - nguyờn vật liệu phụ TK 1523 - nhiờn liệu
TK 1524 - phụ tựng thay thế
TK 1525 - vật liệu thiết bị xõy dựng cơ bản TK 1526 - phế liệu
Sổ chi tiết NVL-CCDC Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn Nhật ký chung Bảng phõn bổ NVL-CCDC Bảng kờ nhập Bảng kờ xuất Sổ cỏi
Hàng ngày hoặc định kỳ căn cứ vào hoỏ đơn GTGT, thủ kho vào phiếu nhập kho và từ phiếu nhập kho (kốm theo biờn bản nghiệm thu), phiếu xuất kho(kốm theo lệnh xuất kho) thủ kho ghi vào thẻ kho, mỗi chứng từ ghi một dũng. Căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toỏn vào Sổ chi tiết NVL,CCDC và vào Bảng kờ nhập, kờ xuất, Nhật ký chung.
Định kỳ 3-5 ngày, kế toỏn phải tiến hành đối chiểu giữa Sổ chi tiết NVL,CCDC với Thẻ kho về mặt số lượng.
Cuối thỏng từ Sổ chi tiết NVL,CCDC vào Bảng tổng hợp NVL,CCDC Cuối thỏng từ Bảng kờ xuất vào Bảng phõn bổ NVL,CCDC
Cuối thỏng, căn cứ vào Nhật ký chung vào Sổ cỏi tài khoản, sau đú đối chiếu Sổ cỏi với Bảng tổng hợp chi tiết NVL,CCDC.
Ngày 02 thỏng 03 năm 2010 No: 34264 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH Minh Phương
Địa chỉ: Thị trấn nhồi - Đụng Sơn – Thanh Hoỏ
Số tài khoản : 102010000374697 MST: 2800 Họ tờn người mua hàng: Anh Hải
Đơn vị: Cụng ty cổ phần đầu tư DNC Địa chỉ : Sầm Sơn – Thanh Hoỏ
Hỡnh thức thanh toỏn: chuyển khoản MST: 2800803383 Hạn thanh toỏn 09/03/2010.
STT Tờn hàng hoỏ dịch vụ
ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3