2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế tốn của Cơng ty
Trong bộ mỏy tổ chức của cỏc doanh nghiệp núi chung và Cụng ty cổ phần LILAMA 10 núi riờng phũng Tài chớnh Kế toỏn đúng vai trũ hết sức quan trọng cựng với cỏc phũng ban khỏc trong cụng ty để quản lý điều hành bộ mỏy của cụng ty ty giỳp cụng ty tồn tại và phỏt triển, giữa cỏc phũng ban cú mối quan hệ mật thiết với nhau. Do đặc điểm tổ chức quản lý và quy mụ
Giỏm sỏt kỹ thuật, kiểm tra chất lượng
cụng trỡnh Đấu thầu, thương thảo
và ký kết hợp đồng
Phõn giao nhiệm vụ thành lập cụng trường
Búc tỏch bản vẽ, lập dự toỏn biện phỏp thi cụng an tồn
Mua vật tư, điều động thiết bị, vật tư
Thi cụng, chế tạo và lắp đặt
Nghiệm thu, bàn giao
sản xuất kinh doanh của Cụng ty gồm nhiều xớ nghiệp, đơn vị thành viờn cú trụ sở giao dịch ở nhiều trờn địa bàn cả nước nờn bộ mỏy kế toỏn của cụng ty được tổ chức theo hỡnh thức nửa tập trung nửa phõn tỏn. Phũng Tài chớnh – Kế toỏn cú tất cả 10 người, 1 kế toỏn trưởng, 1 kế toỏn tổng hợp, 1 thủ quỷ và 7 kế toỏn viờn làm từng phần hành khỏc nhau.
Nhà mỏy chế tạo thiết bị kết cấu thộp cú bộ phận kế toỏn riờng, thực hiện tồn bộ cụng tỏc kế toỏn sau đú sẽ tập bỏo cỏo kế toỏn gửi lờn phũng tài chớnh kế toỏn cụng ty. Cỏc xớ nghiệp khỏc cú nhõn viờn kế toỏn và cú bộ phận kế toỏn thực hiện định kỳ hàng thỏng tập hợp số liệu, chứng từ gửi lờn phũng tài chớnh kế toỏn cụng ty. Phũng tài chớnh kế toỏn cụng ty cú nhiệm vụ tập hợp số liệu chung cho tồn cụng ty, lập bỏo cỏo kế toỏn định kỳ.
Sơ đồ 2: Tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Kế toỏn tiền gửi, tiền vay,
tiền theo dừi cụng trỡnh
KẾ TỐN TRƯỞNG
Cỏc tổ, bộ phận ở đơn vị ở đơn vị, xớ nghiệp Kế toỏn vật tư hàng hoỏ Kế toỏn tiền mặt, tiền tạm ứng thanh toỏn Kế toỏn tiền lương BHXH. BHYT… Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn Doanh thu, thuế GTGT Kế toỏn TSCĐ, nguồn vốn Thủ quỹ Kế toỏn vật tư Kế toỏn
TSCĐ tiền lươngKế toỏn thanh toỏnKế toỏn
Kế toỏn cỏc phần hành khỏc
• Cụ thể, chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toỏn như sau: - Kế toỏn trưởng: Kế toỏn trưởng phải trực tiếp thụng bỏo, cung cấp
thụng tin cho giỏm đốc cụng ty, đề xuất cỏc ý kiến về tỡnh hỡnh phỏt triển của cụng ty, về chớnh sỏch huy động vốn, … chịu trỏch nhiệm chung về thụng tin do phũng tài chớnh kế toỏn cung cấp; thay mặt giỏm đốc cụng ty tổ chức cụng tỏc kế toỏn của cụng ty và thực hiện cỏc nghĩa vụ với ngõn sỏch nhà nước hướng dẩn nhõn viờn của mỡnh thực hiện ghi sổ sỏch, thực hiện cụng việc kế toỏn.
- Kế toỏn vật tư hàng húa: Thực hiện cỏc cụng việc liờn quan đến vật
tư hàng hoỏ như:
+ Phản ỏnh tỡnh hỡnh Nhập- xuất- tồn vật tư hàng húa ở cỏc kho trực tiếp do cụng ty quản lý.
+ Kiểm tra tớnh hợp phỏp, hợp lệ, chớnh xỏc của cỏc phiếu nhập, phiếu xuất, hướng dẫn cỏc bộ phận trong cụng ty thực hiện đỳng quy định của nhà nước.
+ Mở thẻ kho, kiểm tra thẻ kho, chốt thẻ kho của từng kho của cụng ty thực hiện theo đỳng quy định của nhà nước.
+ Đối chiếu với kế toỏn tổng hợp vào cuối thỏng, căn cứ vào sổ kế toỏn của mỡnh, cuối thỏng đối chiếu với số liệu kế toỏn do mỏy cung cấp.
+ Thực hiện việc kiểm kờ khi cú quyết định kiểm kờ.
- Kế toỏn tiền lương: Thực hiện cỏc cụng việc liờn quan đến tiền
lương và cỏc khoản trớch theo lương gồm:
+ Lập, ghi chộp, kiểm tra và theo dừi cụng tỏc chấm cụng và bảng
thanh toỏn lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty.
+ Tớnh ra số tiền lương, số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ theo đỳng cỏc quy định của nhà nước.
+ Căn cứ vào bảng duyệt lương của cả đội và khối giỏn tiếp của cụng ty kế toỏn tiến hành thanh toỏn lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty.
- Kế toỏn tiền mặt, tạm ứng:
+ Theo dừi chi tiết tiền mặt, đối chiếu với thủ quỹ của từng phiếu thu, phiếu chi, xỏc định số dư cuối thỏng.
+ Theo dừi chi tiết sổ tạm ứng, kiểm tra hồn ứng, đụn đốc thu hồn ứng nhanh.
+ Nắm số liệu tồn quỹ cuối thỏng của cỏc đơn vị trực thuộc. + Lập bảng kờ tiền mặt cuối thỏng.
- Kế toỏn tiền gửi ngõn hàng, tiền vay:
+ Cú kế hoạch rỳt tiền mặt, tiền vay để chi tiờu.
+ Theo dừi tiền gửi, cỏc khoản tiền gửi, tiền vay của cỏc ngõn hàng trong cụng ty.
+ Bỏo cỏo số dư hàng ngày tiền gửi và tiền vay của cụng ty với trưởng phũng và với giỏm đốc.
+ Bỏo cỏo với trưởng phũng về kế hoạch trả nợ vay đối với từng ngõn hàng. + Kiểm tra tớnh hợp lệ, hợp lý của chứng từ dựng để chuyển tiền, kiểm tra lại tờn đơn vị, số tài khoản, mĩ số thuế, tờn ngõn hàng mà mỡnh chuyển tiền vào đú, bỏo cỏo với Trưởng phũng những trường hợp bất hợp lý, sai sút.
- Kế toỏn TSCĐ:
+ Ghi chộp, phản ỏnh tổng hợp chớnh xỏc, kịp thời số lượng, giỏ trị TSCĐ hiờn cú, tỡnh hỡnh tăng, giảm và hiện trạng của TSCĐ trong phạm vi tồn cụng ty cũng như từng bộ phận sử dụng TSCĐ, tạo điều kiện cung cấp thụng tin để kiểm tra, giỏm sỏt thường xuyờn việc gỡn giữ, bảo quản, bảo dưỡng TSCĐ và kế hoạch đầu tư đổi mới TSCĐ trong tồn cụng ty.
+ Tớnh và phõn bổ chớnh xỏc mức khấu hao TSCĐ vào chi phớ sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mũn của TSCĐ.
+ Mở thẻ theo dừi đối với từng TSCĐ. + Kiểm kờ TSCĐ khi cú quyết định.
- Kế toỏn thuế: Theo dừi tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ của Cụng ty đối
với Nhà Nước về cỏc khoản thuế GTGT, Thuế tiờu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp, phớ, lệ phớ….
- Kế toỏn tổng hợp: Theo dừi khối lượng cụng trỡnh, là người tổng hợp
số liệu kế toỏn để lập bỏo cỏo tài chớnh, đưa ra cỏc thụng tin kế toỏn do cỏc phần hành kế toỏn khỏc cung cấp.
- Thủ quỹ: Tiến hành thu, chi tại Cụng ty căn cứ vào cỏc chứng từ thu,
chi đĩ được phờ duyệt, hàng ngày cõn đối cỏc khoản thu, chi, vào cuối ngày lập cỏc bỏo cỏo quỹ, cuối thỏng bỏo cỏo tồn quỹ tiền mặt.
- Tại cỏc Xớ nghiệp trực thuộc: Cũng tổ chức cỏc bộ phận kế toỏn
riờng tương tự như vậy, thực hiờn tồn bộ cụng tỏc kế toỏn sau đú lập cỏc bỏo cỏo gửi lờn phũng Tài chớnh kế toỏn của cụng ty. Phũng kế toỏn cú trỏch nhiệm tổng hợp số liệu chung tồn Cụng ty và lập bỏo cỏo kế toỏn định kỳ.
