III Xđ nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
006340 20/12 VAT của Bán DDR 256MB bus 400 131 108.135 20/12VAT của Sam sung LCD Monitor 17’’ TFT (740N)131672,
1.2.8.1. Hạch toán chi phí bán hàng
Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA là một doanh nghiệp thương mại, các hoạt động bán hàng là nguồn thu chính của công ty nên các chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng và quản lý doanh nghiệp phát sinh nhiều.
Cụ thể chi phí bán hàng bao gồm một số chi phí sau:
viên bán hàng, nhân viên giao hàng, tiền công tác phí phục vụ cho bán hàng Chi phí dụng cụ, đồ dùng: Bao gồm chi phí văn phòng phẩm như giấy, mực in, bút...
Chi phí khấu hao: Kế toán tính khấu hao cho các tài sản phục vụ công tác bán hàng như hệ thống máy tính, máy photo, máy in, xe vận chuyển..
Chi phí bảo hành: Đặc thù của công ty là công ty kinh doanh các sản phẩm công nghệ thông tin vì thế mà các sản phẩm đều có thời gian bảo hành do đó chi phí bảo hành sản phẩm là khoản chi phí thường xuyên phát sinh.
Chi phí bằng tiền khác: Bao gồm các chi phí điện, nước, tiền thuê xe, thuê bốc xếp, chi quảng cáo, bảo hiểm hàng hoá, chi phí mở L/C...
TK sử dụng để phản ánh chi phí bán hàng là TK 641, chi phí bán hàng không được chi tiết theo khoản mục nào cả, công ty sử dụng TK 641 để theo dõi toàn bộ chi phí bán hàng phát sinh tại công ty.
Các chứng từ dùng để ghi sổ có thể bao gồm bảng thanh toán tiền lương, bảng tính khấu hao, phiếu chi...
Sổ kế toán thì có Sổ chi tiết chi phí bán hàng, Chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK 641.
Trình tự ghi sổ như sau:
1.2.8.1.1. Hạch toán chi tiết
Khi phát sinh các nghiệp vụ chi tiền phục vụ cho công tác bán hàng thì kế toán lập phiếu chi căn cứ vào các hóa đơn bên cung cấp giao cho, còn các nghiệp vụ phân bổ chi phí khấu hao, công cụ dụng cụ thì căn cứ vào các bảng tính và phân bổ khẩu hao, công cụ dụng cụ. Chi trả tiền lương thì căn cứ vào bảng tính và phân bổ tiền lương và BHXH, bảng thanh toán tiền lương. Do không chi tiết chi phí bán hàng theo các khoản mục nên kế toán chỉ lập một sổ chi tiết chi phí bán hàng để theo dõi toàn bộ chi phí bán hàng phát sinh tại công ty, cuối tháng thì kế toán tiến hành cộng sổ và kết chuyển chi phí vào TK Xác định kết quả kinh doanh.
Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA Số 178 - Lê Thanh Nghị - Hai Bà Trưng - Hà Nội