Cuối kỳ, kế toán tiến hành tập hợp CPSX để tính giá thành khối lượng xây lắp hoàn thành. Các CPSX đã được tập hợp theo từng khoản mục ở trên sẽ được tập hợp vào bên Nợ TK 154 - chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. TK 154 được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình để thuận tiện cho công tác tính giá thành. Mẫu sổ chi tiết TK 154 được trình bày tại biểu số 2.13.
Biểu số 2.13
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2007 đến ngày 30/12/2007 Dư nợ đầu kỳ: 360,056,396
Tài khoản: 154 – Chi phí SXKD dở dang ` Phát sinh nợ :145,782,422
0013 - Trường tiển học TT Phố Mới Quế Võ Phát sinh có: 505,838,818 Dư nợ cuối kỳ: 0
Chứng từ
Ngày Số Diễn giải TK ĐƯ PS nợ PS có
31/01 PKC070 Kết chuyển Chi phí NCTT 622 14,260,000
CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG
P808 CT3-3 Khu Đ TM Mễ Trì Hạ- Từ Liêm - HN
Mẫu số: S38 - DN
Ban hành theo QĐ số : 167/2000/QĐ- BTC ngày 25/10/2000 của Bộ tài chính
31/01 PKC070 1/0080 Kết chuyển Chi phí NVL TT 621:0013->154:0013 621 31,598,832 31/01 PPB0701 /0003
Phân bổ chi phí SXC khác vào công trình
6278 1,920,922 31/01 PPB0701
/0004
Phân bổ chi phí SXC khấu hao TSC Đ vào công trình
6274 511,621
Tập hợp chi phí tính giá thành 632 80,000,000 …
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ
Sổ cái TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cho năm 2007 có nội dung như sau
Biểu số 2.14
SỔ CÁI
Từ ngày: 01/01/2007 đến ngày 31/12/2007 Dư nợ đầu kỳ: 2,417,794,620
Tài khoản: 154 – Chi phí SXKD dở dang Phát sinh nợ : 3,027,944,290
Phát sinh có: 1,713,887,013 Dư nợ cuối kỳ:3,731,851,897
Chứng từ
Ngày Số Diễn giải TK Đ/Ư PS Nợ PS Có
31/01/2007 PKC0701/0073 Kết chuyển Chi phí NCTT 622:0013 14,260,000 31/01/2007 PKC0701/0080 Kết chuyển Chi phí NVLTT 621:0013 31,498,832 31/01/2007 PPB0701/0001 Tập hợp CP tính giá thành 632 80,000,000 28/02/2007 PKC0702/0037 Kết chuyển Chi phí NCTT 622:0013 14,912,500 28/02/2007 PPB0702/0001 Tập hợp CP tính giá thành 632 150,000,000 31/03/2007 PKC0703/0018 Kết chuyển Chi phí NCTT 622:0013 15,310,000 31/03/2007 PPB0703/0003 Phân bổ CPSXC CCDC SX 6273 1,583,330 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG
P808 CT3-3 Khu Đ TM Mễ Trì Hạ- Từ Liêm - HN
Mẫu số: S38 - DN
Ban hành theo QĐ số : 167/2000/QĐ- BTC ngày 25/10/2000 của Bộ tài chính
…. ….. …… …. …. ……
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ