Bên cạnh 2 chỉ tiêu hiện đang được các NHTM sử dụng trong phân tích lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp là tiền và các khoản tương đương tiền/vốn chủ sở hữu và xu hướng của lưu chuyển tiền tệ thuần trong quá khứ thì luận văn đề xuất sử dụng thêm 3 chỉ tiêu sau đây để phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.
9 Chỉ số lưu chuyển quỹ
Chỉ số lưu chuyển quỹ nhấn mạnh vào việc doanh nghiệp có tạo ra đủ tiền để nộp thuế và trả lãi tiền vay hay không. Chỉ số này dùng để đánh giá khả năng thanh toán của công ty đối với các khoản nợ đến hạn như trả lãi tiền vay, nợ ngắn hạn, các khoản lợi tức ưu đãi (nếu có).
9 Chỉ số trả hết các khoản nợ
Chỉ số lưu chuyển quỹ
Lợi tức trước thuế + Khấu hao
Lãi vay + Các khoản thanh toán được điều chỉnh thuế
Chỉ số trả hết
các khoản nợ = Lượng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn đến hạn trả =
Chỉ số này lớn hơn 1 có nghĩa là doanh nghiệp có đủ nguồn tiền mặt từ hoạt động kinh doanh để hoàn trả các khoản vay đến hạn. Chỉ số này càng cao thì khả năng trả nợ của doanh nghiệp càng tốt.
9 Chỉ số tài trợ vốn
Chỉ số tài trợ vốn = Lượng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh Lượng tiền chi cho đầu tư vào tài sản dài hạn
Chỉ số này thể hiện lượng vốn sẵn có để đầu tư phát triển cho doanh nghiệp và trả các khoản nợ ngắn hạn. Tỷ số này càng lớn cho thấy doanh nghiệp có đủ khả năng đáp ứng các vấn đề về tài chính và đầu tư về lâu dài để phát triển doanh nghiệp.