IX. KẾTOÂNVỐNBẰNGTIỀNTẠI XN
2/ Nội dung câc nghiệp vụ thanh toân tại XN
Trong quâ trình hoạt động SXKD, tại XN thường xuyín phât sinh câc nghiệp vụ thanh toân, phản ânh mối quan hệ thanh toân giữa đơn vị với công
Bảng kí số 1, 2, 11
(PhiÕu thu, phiÕu chi, Biªn lai thu tiÒn, giÍy b¸o nî, giÍy b¸o cê )…
NKCTsố 1, 2, 8. số 1, 2, 8.
Sổ câi tăi khoản 111, 112
Bâo câo kế toân
Sư tổng hợp chi tiết TK 111, 112
Sổ kế toân chi tiết TM, TGNH
nhđn viín chức, với ngđn sâch, với người mua, với người bân, thanh toân giữa câc đơn vị nội bộ trực thuộc Công Ty...
Trong XN, có rất nhiều mối quan hệ thanh toân khâc nhau nẩy sinh trong quâ trình kinh doanh. Để tiện cho việc cung cấp thông tin cho quản lý, kế toân tại XN đê phđn câc quan hệ thanh toân văo câc nhóm sau :
Thứ nhất : Quan hệ thanh toân giữa XN với câc nhă cung cấp
Đđy lă mối quan hệ phât sinh trong quâ trình mua sắm nguyín vật liíu (thĩp phế liệu), tăi sản, hăng hóa, lao vụ, dịch vụ. Thuộc nhóm năy bao gồm câc khoản thanh toân với người bân vật tư, tăi sản, hăng hoâ ; thanh toân với người cung cấp lao vụ dịch vụ thanh toân với người nhận thầu XDCB, nhận thầu sửa chữa lớn...
Thứ hai : Quan hệ thanh toân giữa XN với khâch hăng
Mối quan hệ năy phât sinh trong quâ trình XN tiíu thụ thĩp phế liệu, thĩp chính phẩm ra bín ngoăi. Khi khâch hăng(người mua) chấp nhận mua ( chấp nhận thanh toân) khối lượng hăng hoâ mă XN chuyển giao hoặc khâch hăng đặt trước tiền hăng cho XN sẽ phât sinh quan hệ năy. Thuộc quan hệ thanh toân năy bao gồm quan hệ thanh toân với người mua, quan hệ thanh toân với người đặt hăng.
Thứ ba : Quan hệ thanh toân giữa XN với ngđn sâch nhă nước.
Trong quâ trình hoạt động kinh doanh, Xn phải thựchiện nghĩa vụ của mình với ngđn Sâch Nhă Nước về thuế vă câc khoản khâc. Câc khoản thanh toân. Khoản thanh toân năy thường bao gồm thanh toân về thuế tiíu thụ ( thuế GTGT), thanh toân về câc loại thuế ( thuế môn băi, thuế trước bạ ...), thanh toân về câc khoản phí, lệ phí...
Thứ tư : Câc mối quan hệ thanh toân nội bộ.
Quan hệ thanh toân nội bộ lă mối quan hệ thanh toân giữa XN với câc XN thănh viín trực thuộc công Ty Gang Thĩp TN (về mua bân nội bộ, về câc
khoản thu hộ trả hộ, nhận giữ hộ ),vă lă mối quan hệ thanh toân giữa XN với Công ty về khoản mă XN đê vay đểđầu tư tăi sản.
Thứ năm : Câc mối quan hệ thanh toân khâc.
Ngoăi câc mối quan hệ trín, trong quâ trình hoạt động kinh doan, XN còn phât sinh câc mối quan hệ thanh toân khâc như quan hệ thanh toân với ngđn hăng, với câc chủ tín dụng khâc về thanh toân tiền vay, quan hệ thanh toân câc khoản phải thu phải trả khâc...