2.1. Đặc điểm Công ty Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán Sài Gòn với đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán Sài Gòn chính Kế toán Sài Gòn
2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Công ty Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán Sài Gòn (tên giao dịch là AFC Sài Gòn) với tiền thân là chi nhánh phía Nam của Công ty Dịch vụ T vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC) từ năm 1992 đến năm 1995, là một trong những công ty kiểm toán hàng đầu của Việt Nam sớm tham gia vào thị tr- ờng cung cấp dịch vụ kiểm toán độc lập. Do đó, các KTV trong Công ty có nhiều kinh nghiệm trong đánh giá HTKSNB.
Sau 3 năm hoạt động với hiệu quả cao, đến năm 1995, để đáp ứng kịp thời nhu cầu thị trờng dịch vụ kiểm toán, đặc biệt là nhu cầu sử dụng dịch vụ kiểm toán của các doanh nghiệp tại các vùng kinh tế, các khu công nghiệp tập trung và các công trình trọng điểm phía Nam, để đảm bảo mức tăng trởng cho công ty và tạo sự cạnh tranh thúc đẩy phát triển thị trờng dịch vụ kiểm toán, Bộ trởng Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định số 108-TC/TCCB cho phép chuyển Chi nhánh thành một công ty kiểm toán độc lập với tên gọi là Công ty Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán Sài Gòn (AFC Sài Gòn) có trụ sở chính tại số 138 Nguyễn Thị Minh Khai, Quận 3, TP. Hồ Chí Minh. Công ty hoạt động theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 102204 ngày 01/03/1995 do Uỷ ban Kế hoạch Thành phố Hồ Chí Minh cấp.
- Vốn: 1.800.000.000 đồng. Trong đó:
• Vốn cố định: 1.200.000.000 đồng • Vốn lu động: 600.000.000 đồng
Đến nay, ngoài trụ sở chính tại TP. Hồ Chí Minh nơi phát sinh hoạt động kinh doanh chủ yếu của mình, Công ty còn mở rộng thêm 2 chi nhánh lớn hoạt động tại Hà Nội và Cần Thơ. Công ty có đội ngũ nhân viên đông đảo, chuyên nghiệp, chuyên cung cấp các dịch vụ về kiểm toán và t vấn trong các lĩnh vực tài chính, kế toán, thuế, đầu t và những vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh cho mọi loại hình doanh nghiệp. Các nhân viên chuyên môn hoá trong lĩnh vực nào, khi tìm hiểu, nghiên cứu HTKSNB khách hàng hoạt động trong lĩnh vực đấy. Do vậy, một mặt nâng cao hiệu quả trong công tác kiểm toán, mặt khác củng cố thêm kiến thức, kinh nghiệm cho KTV trong lĩnh vực thực hiện.
Đội ngũ nhân viên của AFC Sài Gòn thờng xuyên đợc nâng cao cả về số lợng cũng nh về chất lợng. Hiện nay, AFC Sài Gòn có hơn 200 nhân viên chuyên nghiệp đã tốt nghiệp đại học và trên đại học trong và ngoài nớc, trong đó có:
Tất cả các nhân viên này đều làm việc trong biên chế thờng xuyên của Công ty.
Từ các văn phòng của trụ sở chính và chi nhánh, các cán bộ công nhân viên Công ty đợc bố trí phân công để có thể phục vụ tại bất cứ nơi nào trên lãnh thổ Việt Nam một khi có yêu cầu của khách hàng.
AFC Sài Gòn là thành viên tập đoàn Kiểm toán Quốc tế BDO: ý thức đợc sự cần thiết trong hợp tác và phát triển, nhất là đối với một ngành dịch vụ chuyên nghiệp còn non trẻ tại Việt Nam, AFC Sài Gòn đã sớm tìm kiếm cơ hội để trở thành thành viên chính thức các tập đoàn kiểm toán Quốc tế hàng đầu trên thế giới nhằm học hỏi công nghệ, kinh nghiệm kiểm toán cũng nh chia sẻ những lợi ích khác khi là thành viên chính thức của tập đoàn này. Sau thời gian tìm kiếm đối tác và sau ba năm tìm hiểu và bàn bạc, Công ty AFC Sài Gòn đã đ- ợc kết nạp và trở thành công ty thành viên duy nhất tại Việt Nam của tập đoàn Kiểm toán Quốc tế BDO kể từ ngày 01/04/2001 theo Công văn chấp thuận số
Tập đoàn Kiểm toán Quốc tế BDO là tập đoàn quốc tế chuyên cung cấp các dịch vụ chuyên ngành kiểm toán, kế toán, t vấn tài chính kế toán đợc xếp hạng thứ 5 trên thế giới với tổng doanh thu năm 2003 hơn 2,668 tỷ Đô la Mỹ. Tập đoàn BDO đã và đang phát triển mạng lới toàn cầu với hơn 600 văn phòng tại 100 quốc gia, 22.600 nhân viên và chủ phần hùn.
Việc gia nhập vào một hệ thống kiểm toán quốc tế là bớc tiến tích cực thuộc chiến lợc kinh doanh của AFC Sài Gòn đặc biệt trong quá trình nền kinh tế Việt Nam hội nhập khu vực (AFTA) và quốc tế (WTO) nhằm củng cố các khách hàng hiện nay của Công ty và đồng thời mở rộng thị phần của Công ty ra qua việc phục vụ các khách hàng của Tập đoàn BDO là các công ty lớn, các tập đoàn nớc ngoài và các công ty đa quốc gia. Trớc khi gia nhập vào Tập đoàn BDO Công ty cha có quy trình chuẩn về đánh giá HTKSNB. Từ khi gia nhập AFC Sài Gòn đợc các chuyên gia của BDO hớng dẫn, trợ giúp xây dựng một quy trình chuẩn về đánh giá HTKSNB.
Quá trình hình thành và phát triển Chi nhánh ở Hà Nội: Chi nhánh Công ty Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán Sài Gòn tại Hà Nội đợc thành lập theo Quyết định số 390TC-QĐ-TCCB ngày 15/05/1995 của Bộ Tài chính, Quyết định số 1193/QĐ-UB ngày 26/3/1997 và 1728/QĐ-UB ngày 7/5/1997 của UBND TP Hà Nội về việc cho phép đặt trụ sở tại Thành phố Hà Nội. Trớc đó, Chi nhánh đợc thiết lập dới hình thức là Văn phòng đại diện của Công ty Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán Sài Gòn.
Theo Quyết định của số 03/QĐ-KTTV-HĐQT của Hội đồng quản trị, Chi nhánh đợc trực tiếp giao dịch, ký kết và thực hiện hợp đồng liên quan đến hoạt động kiểm toán và t vấn về tài chính, kế toán, thuế... Giám đốc Chi nhánh trực tiếp điều hành hoạt động của Công ty theo uỷ quyền của Giám đốc AFC Sài Gòn. Nh vậy, các hoạt động kinh doanh trong Chi nhánh sẽ độc lập hơn, phạm vi hoạt động cũng đợc mở rộng hơn trớc. Do mới đợc thành lập, thị phần khách hàng tại Hà Nội của AFC Sài Gòn không nhiều so với các công ty khác nh VACO, Price Waterhourse Couper, KPMG, E&Y Co... nhng Chi nhánh đã thiết lập đợc các mối quan hệ tơng đối bền vững đối với các khách hàng tại các
tỉnh miền Bắc và miền Trung. Tại các tỉnh này, các khách hàng của Chi nhánh thờng thờng là các đơn vị sản xuất kinh doanh vừa và nhỏ, có trình độ tổ chức quản lý cũng nh thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ cha tốt, hoặc không có hệ thống kiểm soát nội bộ. Những khách hàng đó cha ý thức đợc tầm quan trọng của việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động có hiệu quả. Vì vậy, khi kiểm toán những khách hàng này, các KTV đánh giá HTKSNB không đáng tin cậy và giảm đáng kể các thủ tục kiểm soát, tăng cờng các thủ tục phân tích và thủ tục kiểm toán cơ bản. Đó chính là điểm mà Chi nhánh đang hớng tới khai thác. Tuy là thế mạnh, nhng Chi nhánh cũng luôn tự hoàn thiện mình trong việc t vấn khách hàng những điều cần thiết để xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ cho phù hợp với điều kiện cụ thể. Đây là tiền đề để Chi nhánh nỗ lực vơn tới tầm cao mới trong thời gian tới.
2.1.1.2. Mục tiêu và chức năng hoạt động của AFC Sài Gòn
Do hoạt động trong một lĩnh vực dịch vụ có độ chuyên môn sâu cao và các tiêu chuẩn ngành nghề đã có từ lâu đời và đã đợc quốc tế hoá, Công ty sẽ tập trung đào tạo để không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ và phẩm chất đạo đức của nhân viên, để vừa đáp ứng đợc các tiêu chuẩn Nhà nớc, đồng thời đủ năng lực và uy tín để cạnh tranh với công ty khác.
Với phơng châm “uy tín – chính xác – bí mật” AFC Sài Gòn đang h- ớng tới những yêu cầu cần đợc phục vụ ngày càng đa dạng của các đối tợng khách hàng.
Theo Quyết định số 108-TC/TCCB của Bộ trởng Bộ Tài chính, Công ty AFC Sài Gòn có chức năng cung cấp các dịch vụ kế toán, kiểm toán và t vấn tài chính tại Việt Nam..
Từ ngày thành lập cho đến nay, Công ty AFC Sài Gòn đã và đang cung cấp nhiều dịch vụ, chi tiết nh sau:
Dịch vụ kiểm toán: Báo cáo tài chính doanh nghiệp và dự án; dự toán và quyết toán công trình xây dựng cơ bản; báo cáo tài chính hợp đồng hợp
Các dịch vụ phục vụ quá trình cổ phần hoá doanh nghiệp, xác định giá trị doanh nghiệp, tham gia thị trờng chứng khoán ...
Dịch vụ kế toán: Hớng dẫn áp dụng chế độ tài chính, kế toán, thống kê do Nhà nớc quy định phù hợp với hoạt động của từng loại hình doanh nghiệp; Xây dựng và thực hiện mô hình tổ chức bộ máy, tổ chức công tác kế toán, tài chính, thông tin kinh tế nội bộ, quy trình kế toán, các phần hành, phần việc kế toán theo phơng pháp, chế độ kế toán cho phép; Hớng dẫn và thực hiện sổ sách kế toán, hạch toán, quyết toán.
Dịch vụ thuế.
Dịch vụ t vấn kinh doanh. Dịch vụ huấn luyện.
Dịch vụ phần mềm kế toán.
Dịch vụ khác: cung cấp mẫu biểu báo cáo kế toán, sổ kế toán và chứng từ kế toán, các tài liệu chuyên ngành tài chính kế toán thuế cho các doanh nghiệp.
Công ty cũng có chức năng cung cấp dịch vụ chuyên ngành cho các ngành kinh tế đặc biệt nh ngành ngân hàng và kinh doanh chứng khoán. Cụ thể nh sau:
• Theo Thông báo số 1094/TB-fNHNN ngày 28/9/2004 của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, Công ty đợc phép kiểm toán các tổ chức tín dụng, công ty tài chính; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
• Theo Quyết định số 173/QĐ-UBCK ngày 30/6/2004 của Uỷ ban Chứng khoán Nhà nớc, Công ty đợc phép kiểm toán các tổ chức phát hành và kinh doanh chứng khoán tại Việt Nam.
2.1.1.3. Thị trờng khách hàng
Số lợng khách hàng: Công ty AFC Sài Gòn đã cung cấp các dịch vụ chuyên ngành cho hàng ngàn lợt khách hàng. Từ chỗ chỉ có 35 khách hàng khi mới trở thành công ty độc lập năm 1995, đến nay Công ty đã có hơn 700 khách hàng và mức tăng trởng bình quân năm về số lợng khách hàng trong 5 năm gần đây là 15%.
Hiện nay, từ ba văn phòng tại Thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội và Cần Thơ, Công ty đang cung cấp các dịch vụ chuyên ngành cho hơn 800 khách hàng
thờng xuyên tại khắp mọi miền đất nớc và 12.000 lợt học viên tham dự các lớp bồi dỡng nghiệp vụ do Công ty tổ chức. Công ty luôn cố gắng trong việc duy trì khách hàng cũ và tích cực tìm kiếm khách hàng mới.
Với những khách hàng thờng xuyên, các KTV của Công ty sẽ có sự hiểu biết nhất định về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng đó. Do vậy, các thủ tục kiểm toán áp dụng sẽ đợc giảm đáng kể, tiết kiệm đợc thời gian kiểm toán và nâng cao hiệu quả của công tác kiểm toán.
Cơ cấu khách hàng: Khách hàng của Công ty AFC Sài Gòn rất đa dạng: doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài (50%), doanh nghiệp và các dự án có vốn đầu t của Nhà nớc (39%), công ty cổ phần (8%), công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp t nhân, các tổ chức và chơng trình tài trợ quốc tế (8%). Các khách hàng này hoạt động trong nhiều ngành kinh tế khác nhau và sử dụng dịch vụ kiểm toán với nhiều mục đích khác nhau.
Nhờ số lợng khách hàng phong phú, đa dạng, Công ty có đợc nhiều kinh nghiệm trong nhiều ngành công nghiệp chủ chốt bao gồm cả ngành tài chính ngân hàng, bảo hiểm, môi giới chứng khoán, hoá dầu, sản xuất, phát triển động sản, thơng mại (bán sỉ và lẻ), đồn điền và trang trại, khách sạn... cũng nh các tổ chức phục vụ công ích, phi lợi nhuận. Điều này không những giúp cho nhân viên trong Công ty có kiến thức chuyên sâu về các vấn đề cụ thể và và t vấn cho khách hàng bằng các kiến thức quý giá từ ngành công nghiệp này sang ngành công nghiệp khác.