dụng.
Kế toán sử dụng TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp, để tập hợp và kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ kế toán.
Kết cấu và nội dung phản ánh của TK642
TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp - Các chi phí quản lý doanh nghiệp
thực tế phát sinh trong kỳ
- Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp
- Cuối kỳ kết chuyển CPQLDN sang TK911 – Xác định kết quả kinh doanh hoặc TK1422 – Chi phí chờ kết chuyển
TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp, cuối kỳ không có số d - TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp có 8 TK cấp 2
- TK6421 – Chi phí nhân viên quản lý: phản ánh các khoản phải trả cho cán bộ quản lý doanh nghiệp
- TK6422 – Chi phí vật liệu quản lý phản ánh các chi phí vật liệu xuất dùng cho công tác quản lý doanh nghiệp.
- TK6423 – Chi phí đồ dùng văn phòng phản ánh chi phí dụng cụ, đồ dùng cho công tác quản lý.
- TK6424 – Chi phí khấu hao TSCĐ: Phản ánh các chi phí khấu hao TSCĐ dùng chung cho doanh nghiệp
- TK6425 – Thuế, phí và lệ phí: Phản ánh chi phí về thuế phí, lệ phí nh: Thuế nhà đất, thuế môn bài ....
- TK6426 – Chi phí dự phòng phản ánh các khoản dự phòng phải thu khó đòi tính vào chi phí sản xuất.
- TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài: Phản ánh các chi phí mua ngoài phục vụ cho văn phòng doanh nghiệp.
- TK6428 – Chi phí bằng tiền khác: Phản ánh các chi phí khác phát sinh thuộc quản lý chung toàn doanh nghiệp.
1.6.2.3. Kế toán các nghiệp vụ chủ yếu.
1. Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp phát sinh: Nợ TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (6421)
Có TK334, 338
2. Trị giá thực tế NL, VL phục vụ cho hoạt động quản lý doanh nghiệp.
Nợ TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (6422) Nợ TK133 – thuế GTGT đợc khấu trừ (nếu có)
Có TK152 – NL, VL Có TK112, 111, 331...
3. Trị giá thực tế CCDC phục vụ cho hoạt động quản lý doanh nghiệp. Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (6423)
Có TK153 – Giá công cụ dụng cụ (Có giá trị nhỏ) Có TK1421 – (Phân bổ dụng cụ, đồ dùng có giá trị lớn) 4. Trích khấu hao TSCĐ sử dụng tại bộ phận quản lý doanh nghiệp Nợ TK642 – Chi phí qản lý doanh nghiệp (6424)
Có TK214 – Hao mòn TSCĐ
5. Thuế môn bài, thuế nhà đất phải nộp Nhà nớc Nợ TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (6425)
Có TK333 – Thuế và các khoản nộp Nhà nớc 6. Lệ phí giao thông, lệ phí qua cầu, phà phải nộp
Nợ TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (6425) Nợ TK133 – thuế GTGT đợc khấu trừ (nếu có)
Có TK111, 112... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
7. Dự phòng các khoản phỉ thu khó đòi tính vào CPSX trong kỳ Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (6426)
Có TK139 – Dự phòng các khoản phải thu khó đòi
8. Chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp Nợ TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (6427)
Nợ TK133 – Thuế GTGT đợc khấu trừ (nếu có) Có TK112, 331...
9. Chi phí hội nghị, tiếp khách
Nợ TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (6428) Nợ TK133 – Thuế GTGT đợc khấu trừ (nếu có).
Nợ TK 111, 112, 331...
10. Phản ánh các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp. Nợ TK152, 111, 112...
Có TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
11. Cuối kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK911.
Xác định kết quả kinh doanh hoặc TK1422 – Chi phí chờ kết chuyển. Nợ TK911 – Xác định - định kết quả kinh doanh
Có TK642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp