II Bộ máy kế toán và công tác kế toán tại Công ty XDCTGT 889 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.
38 Chứng từ gốc
- Sổ chi tiết phát sinh tài khoản.
- Sổ tổng hợp chi tiết phát sinh tài khoản.
- Các báo cáo tài chính.
Quy trình hạch toán kế toán tại Công ty có thể đợc khái quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.4
Sơ đồ tổ chức hệ thống sổ kế toán của Công ty XDCTGT 889
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ
Đối chiếu kiểm tra
38Chứng từ gốc Chứng từ gốc
Phiếu kế toán
Báo cáo chi tiết phát sinh
tài khoản Sổ quỹ
Báo cáo phát sinh tài khoản
Báo cáo tài chính
* Chứng từ gốc: mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty đếu có chứng từ kế toán làm cơ sở cho việc ghi sổ kế toán. Các chứng tứ kế toán áp dụng tại công ty đều tuân thủ theo chế độ chứng từ kế toán hiện hành. Ngoài ra Công ty còn sử dụng các chứng từ đặc thù nh: hợp đồng giao khoán, hợp đồng thuê máy, bản thanh lý hợp đồng.
Hàng ngày khi các chứng từ gốc đợc tập trung về phòng kế toán, kế toán tổng hợp kiểm tra tính đầy đủ và hợp pháp của các chứng từ sau đó chuyểnt cho kế toán trởng ký duyệt, thực hiện phân loại chứng từ và giao cho các kế toán phần hành.
* Phiếu kế toán: Đây chính là chứng từ ghi sổ. Kế toán phần hành sau khi nhận đợc chứng từ gốc tiến hành lập phiếu kế toán theo mẫu sau:
Mẫu 1: Công ty XDCTGT 889
Phiếu kế toán
Ngày tháng năm Số chứng từ
STT Nội dung TK nợ TK Có Số tiền (đồng)
1
Tổng cộng
Viết bằng chữ:
Kế toán trởng Ngời lập biểu * Sổ chi tiết phát sinh tài khoản:
Kế toán phần hành sau khi nhận lập phiếu kế toán tiến hành vào sổ chi tiết phát sinh tài khoản theo từng đối tợng có mẫu nh sau:
Mẫu 2: Báo cáo số phát sinh tài khoản 621 028 Đờng Hà Nội- Cầu Giẽ
Từ ngày Đến ngày
Đơn vị tính: đồng Số d đầu kỳ 0 0
Ngày Số CT Nội dung TKĐƯ Nợ Có
Tổng cộng
Số d cuối kỳ 0 0 Ngày tháng năm
•Sổ tổng hợp chi tiết phát sinh tài khoản: sổ này cũng có mẩu tơng tự nh sổ chi tiết phát sinh tài khoản và đợc hạch toán cho từng chứng từ ghi sổ chứ không hạch toán cho từng đối tợng.
Mẫu 3:
Báo cáo số phát sinh tài khoản 621
Từ ngày Đến ngày Đơn vị tính: đồng Số d đầu kỳ 0 0 Ngày Số CT Nội dung TK ĐƯ Nợ Có Tổng cộng Số d cuối kỳ 0 0 Ngày tháng năm
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng * Các báo cáo tài chính
Cuối kỳ kế toán, kế toán tổng hợp lập đầy đủ các báo cáo quyết toán theo chế độ kế toán hiện hành để gửi cho cơ quan thuế cũng nh Tổng công ty XDCTGT 8. Các báo cáo quyết toán tuân thủ đầy đủ chế độ kế toán về biểu mẫu bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả kinh doanh.
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
Ngoài ra để phục vụ cho công tác quản lý điều hành Công ty, kế toán còn lập một số báo cáo bổ trợ sau:
- Báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ
- Báo cáo các khoản phải thu, phải trả.
- Báo cáo giá thành đơn vị sản phẩm.
Nh vậy, có thể thấy quá trình tổ chức hạch toán trên hệ thống sổ kế toán tại Công ty còn cha đợc hoàn thiện. Cha có số liệu để đối chiếu giữa sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và các Báo cáo số phát sinh tài khoản, hạn chế khả năng phát hiện những sai sót để kịp thời sửa chữa, bổ sung giúp cho công tác quản lý tài chính đ- ợc tốt hơn.