11211011 VND tại VCB TW -TK Thanh toỏn
Tổng PS 161 709 091 Số d ck ngời Lập biểu Kế toán tổng hợp 1 243 903 638 3:07:03PM 4/21/2008
Cuối niờn độ kế toỏn, Căn cứ vào số dự phũng nghiệp vụ bảo hiểm đó lập năm trước, số đó sử dụng từ dự phũng nghiệp vụ và tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh bảo hiểm năm nay để xỏc định số dự phũng nghiệp vụ cần phải lập cho năm sau theo quy định của chế độ tài chớnh.Trường hợp số dự phũng cần phải lập cho năm sau thấp hơn số dự phũng trớch lập của năm trước, thỡ số chờnh lệch lớn hơn được ghi giảm chi phớ, ghi:
Nợ TK 335 - Dự phũng nghiệp vụ (Chi tiết TK 33511, 33512, 33513, 33514 đối với dự phũng phớ, dự phũng toỏn học được tớnh vào chi phớ trực tiếp kinh doanh bảo hiểm, dự phũng bồi thường, dự phũng dao động lớn) (Chi tiết TK 33515, 33516 đối với dự phũng chia lói, dự phũng bảo đảm cõn đối)
Cú TK 624 - Chi phớ trực tiếp kinh doanh bảo hiểm (đối với dự phũng phớ, dự phũng bồi thường, dự phũng dao động lớn)
Trường hợp số dự phũng cần lập cho năm sau cao hơn số dự phũng đó lập của năm trước, thỡ phải trớch bổ sung thờm số chờnh lệch, ghi:
Nợ TK 624 - Chi phớ trực tiếp kinh doanh bảo hiểm (đối với dự phũng phớ, dự phũng bồi thường, dự phũng dao động lớn)
Cú TK 335 - Dự phũng nghiệp vụ (chi tiết TK liờn quan)
Căn cứ vào chế độ tài chớnh, chi phớ trực tiếp kinh doanh bảo hiểm gốc và nhận tỏi bảo hiểm phỏt sinh trong kỳ được chi từ dự phũng dao động lớn, ghi: Nợ TK 335 - Dự phũng nghiệp vụ (33514)
Cú TK 624 - Chi phớ trực tiếp kinh doanh bảo hiểm (6241, 6243) Khi phỏt sinh cỏc khoản chi phớ khỏc, ghi:
Nợ TK 821 - Cỏc khoản chi phớ khỏc
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu cú) Cú cỏc TK 111, 112, 141, 331...
PVI tớnh khấu hao tài sản cố định theo ngày. Cuối thỏng kế toỏn thực hiện cập nhật thẻ tài sản cố định và thẻ phõn bổ khấu hao. Sau đú, kế toỏn thực hiện bỳt toỏn phõn bổ tự động và lờn sổ bỏo cỏo khấu hao tài sản cố định.Mức khấu hao ngày của tài sản cố định được tớnh theo cụng thức sau:
Mức khấu hao ngày của tài sản
cố định
=
Nguyờn giỏ tài sản cố định Số năm sử dụng x 12 thỏng x Số ngày
thỏng tớnh khấu hao
Chuyờn viờn kế toỏn quản lý phần hành tài sản cố định thực hiện kế toỏn tự động trờn phần mền kế toỏn mỏy. Hàng thỏng in bảng trớch khấu hao theo mẫu sau:
BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ THÁNG 2 NĂM 2008
Tại văn phũng tổng cụng ty
stt Tờn TSCĐ Nguyờn giỏ Khấu hao T2/2008
1 Cụng cụ dụng cụ văn phũng 3.578.155.246 36.976.154
……. …. ……
Tổng cộng 205.978.256
Biểu 2.27 : Bảng trớch khấu hao TSCĐ
Hàng thỏng, tại Tổng cụng ty cỏc phũng ban thực hiện chấm cụng và cung cấp số liệu cho phũng tổ chức nhõn sự. Tại cỏc đơn vị thành viờn phụ thuộc, thực hiện chấm cụng và Fax số liệu cho phũng nhõn sự. Cuối thỏng phũng nhõn sự tớnh lương cho mỗi CBNV, sau đú chuyển số liệu cho kế toỏn
tiền lương tập hợp số liệu. Bảng chấm cụng và bảng thanh toỏn lương thỏng 2/2008 tại Cụng ty BHDK Đà Năng gửi lờn Tổng cụng ty như sau:
Cụng ty BHDK Đà Nẵng