37 30/12 Thuê máy lu tĩnh phục vụ CT Kiểm Huệ 111 25.800.000
17 30/12 Hạch toán chi phí lương nhân viên lái máy CT Kiểm Huệ Kiểm Huệ
334 29.181.683
2 30/10 Chi phí nhiên liệu dùng cho MTC CT Kiểm Huệ 141 20.135.000 3 30/12 Chi phí nhiên liệu dùng cho MTC CT Kiểm Huệ 141 48.647.267 3 30/12 Chi phí nhiên liệu dùng cho MTC CT Kiểm Huệ 141 48.647.267 18 30/12 Chi phí khấu hao MTC
CT Kiểm Huệ 214 47.723.158
15 30/12 Chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho MTC CT Kiểm Huệ CT Kiểm Huệ
111 1.050.000
……… …….. …….. …….
KC1-
KH 30/12 Kết chuyển chi phí sử dụng MTC CT Kiểm Huệ 154 176.910.542 ………. ….. …….. ……… Cộng phát sinh 6.945.453.045 6.945.453.045
Lập biểu Kế toán Trưởng
Biểu 22: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 623
2.1.3.4. Kế toán chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất chung là những chi phí có tính chất dùng chung cho hoạt động xây lắp gắn liền với các công tình nó bao gồm các khoản chi phí:
- Chi phí nhân viên quản lý
- Các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ - Khấu hao TSCĐ phục vụ cho công trường - Kinh phí công cụ, dụng cụ sản xuất
Để kế toán chi phí sản xuất chung, Công ty sử dụng TK 627- chi phí sản xuất chung, tài khoản này được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình. Chi phí sản xuất chung trong từng đội xây dựng bao gồm lương nhân viên quản lý đội, trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định trên tổng số lương công nhân viên của đội; khấu hao TSCĐ dùng chung cho đội; tiền ăn ca của toàn bộ công nhân viên trong đội; chi phí đi vay được vốn hoá vào giá trị tài sản dở dang; chi phí sửa chữa bảo hành công trình xây lắp; chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác.
Công ty Cổ phần Thương mại & Vận tải Sông Đà BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
QUÝ III NĂM 2007
Đơn vị: Đồng
Tên công trình Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Cộng quý III CT: Hồ Tây 35.280.000 52.326.000 47.534.000 135.140.000
CT: An Khánh 14.530.000 20.360.000 22.480.000 57.370.000
CT: Sơn La 28.168.000 32.426.000 33.820.000 94.414.000
CỘNG 77.978.000 105.112.000 103.834.000 286.924.000
Chi phí nhân viên đội xây lắp: Khoản này gồm lương nhân viên quản lý đội, trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định trên tổng số tiền lương công nhân viên của đội…Căn cứ vào bảng chấm công hàng tháng kế toán tính số tiền phải trả công nhân viên.
BẢNG KÊ CHI PHÍ LƯƠNG CỦA CÔNG NHÂN VIÊN
Quý IV năm 2007 Công trình Kiểm Huệ
TT Đối tượng trả lương Chi phí lương tháng Chi phí lương cho cả công trình BHXH, YT cho cả công trình (19%) 1 Chủ nhiệm CT 2.512.000 27.632.000 5.250.080 2 Kỹ thuật CT 1.844.800 20.292.800 3.855.632 3 Bảo vệ CT 1.344.000 14.784.000 2.808.960 4 Thủ kho CT 1.176.000 12.936.000 2.457.840 Cộng 6.876.800 75.644.800 14.327.512
Tổng số tiền: Mười bốn triệu, ba trăm hai mươi bảy nghìn, năm trăm mười hai đồng
Ngày 30 tháng 11 năm 2007
Kế toán Chủ nhiệm công trình
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 24: BẢNG KÊ CHI PHÍ LƯƠNG CỦA CÔNG NHÂN VIÊN
Chi phí khấu hao tài sản cố định: Tại Công ty, tài sản cố định sử dụng để phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh chủ yếu là các máy thi công và các thiết bị vận chuyển. Nguyên tắc trích khấu hao là tài sản cố định sử dụng cho
công trình, hạng mục công trình nào thì trích khấu hao trực tiếp cho công trình, hạng mục công trình đó. Ngoài ra, tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chung của toàn Công ty thì được phân bổ cho từng hạng mục công trình.
BẢNG PHÂN BỔ KHẨU HAO TSCĐ Đội XD số 1 Đội XD số 1
(Công trình Kiểm Huệ)
TT Tên TSCĐ Nguyên giá Giá trị còn lại Số khấu hao
1. 2. 3. Khu nhà XN1 Xe con 4 chỗ Máy vi tính ………… 850.000.000 450.000.000 30.000.000 370.000.000 200.000.000 17.500.000 11.500.000 6.300.000 2.170.000 Cộng 22.560.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2007
Kế toán Chủ nhiệm công trình
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 25: BẢNG PHÂN BỔ KHẨU HAO TSCĐ
Chi phí dụng cụ sản xuất cho công trình: Khoản này bao gồm những chi phí để mua sắm các công cụ lao động, dụng cụ sản xuất nhỏ không đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định; có giá trị nhỏ và thời gian sử dụng ngắn. Công cụ dụng cụ ở công trường bao gồm cuốc, xẻng, quần áo bảo hộ lao động và được phân bổ một lần vào chi phí sản xuất.
BẢNG KÊ CHI PHÍ CÔNG CỤ DỤNG CỤ
TT Tên công cụ Giá chưa thuế VAT đầu vào Tổng thanh toán
1 Cuốc 420.000 42.000 462.000
2 Xẻng 806.000 80.600 886.600