hàng: Dự án Heveltas
Người
chuẩn bị NMP Ngày 17/10/07 Chuyên gia:
(nếu có) Không Ngày
Người soát
xét NTT Ngày 18/10/07
Bảng câu hỏi này cấn được hoàn chỉnh cho tất cả khách hàng mới. Hướng dẫn chi tiết để hoàn thành bảng được ghi phía dưới. Những thông tin cần thiết phải đính kèm theo.
Một câu trả lời Có đồng nghĩa với khả năng chấp nhận khách hàng.
Có Không CHÚ THÍCH
ẢNH HƯỞNG TỚI KINH DOANH CỦA RSM:
Partner có thể nêu ra được lý do tại sao khách hàng không phù hợp với các tiêu chuẩn về kinh doanh thương mại của RSM
Khách hàng chất lượng Ban quản lý liêm chính
Hoạt động và vị trí tài chính được chấp nhận Khả năng trả phí kiểm toán
Củng cố thương hiệu và danh tiếng công ty
√ √ √ √ √ Khách hàng này được chấp thuận kiểm toán bởi Partner hoặc chuyên gia .
(Nếu câu trả lời là có thì đảm bảo nó cũng được √
Có Không CHÚ THÍCH
sự chấp thuận của các thành viên khác và kèm theo thông tin cần thiết)
NGUYÊN TẮC ĐẠO ĐỨC:
Dựa trên những quy tắc đang được chấp nhận, công ty không có bất cứ một mối quan hệ nào với khách hàng hoặc Partner mà có thể ảnh hưởng tới tính độc lập?
√
Việc chấp nhận khách hàng này sẽ phá vỡ nguyên tắc chỉ đạo về tính độc lập của tập đoàn RSM?
√
Việc chấp nhận khách hàng này sẽ phá vỡ nguyên tắc chỉ đạo về đạo đức của tập đoàn RSM?
√
Nhận thức khách hàng tiềm năng qua vấn đề liên quan tới nguyên tắc đạo đức của đội ngũ nhân viên và tập đoàn RSM như là tại sao chúng ta không nên chấp nhận khách hàng hoặc sự chấp nhận này phải được xem xét bởi chủ phần hùn / trưởng nhóm chuyên gia?
√
NHÀ QUẢN LÝ:
Dựa trên những thông tin thu thập được (trực tiếp hoặc không trực tiếp), có bất kỳ một sự không chắc chắn về khách hàng hoặc sự liêm chính của chủ sở hữu / Ban quản lý?
√
Ban quản lý của khách hàng khẳng định rằng không có sự bất đồng nghiêm trọng nào với kiểm toán viên/kế toán viên/nhà tư vấn tiền nhiệm?
√
Có bất cứ một phát hiện nào từ phía khách hàng liên quan tới ban quản lý nói rằng chúng ta không nên chấp nhận cuộc kiểm toán hoặc nếu
Có Không CHÚ THÍCH
không thì cần phải được sự xem xét cẩn trọng từ phía Partner / chuyên gia?
CÁC HÀNH VI GIAN LẬN, PHẠM PHÁP VÀ RỬA TIỀN:
Có bất kỳ một phát hiện nào chỉ ra rằng khách hàng đang tiến hành các hành vi gian lận hoặc trái pháp luật?
√
Khách hàng đang kinh doanh trong lĩnh vực thương mại chứa nhiều hành vi gian lận hoặc trái pháp luật?
√
Có những phát hiện về hành động rửa tiền hoặc khách hàng đang hoạt động trong lĩnh vực chứa đựng hành động rửa tiền?
√
Giám đốc công ty phát hiện ra những vấn đề liên quan đến gian lận, hành vi phạm pháp, rử tiền từ đó chứng minh rằng chúng ta không nên chấp nhận khách hàng hoặc tại sao sự chấp nhận này cần được xem xét cẩn thận bởi Partner hoặc các chuyên gia?
√
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH: NHÂN VIÊN VÀ PHÍ KIỂM TOÁN:
Khác với các dự án mới như dự án Helvetas, bảng câu hỏi rất chi tiết và cụ thể thì đối với các dự án là khách hàng cũ của công ty như dự án Danida, bảng câu hỏi sẽ đơn giản hơn nhiều, chủ yếu xác định những sự thay đổi về phía thủ tục, chính sách có thể ảnh hưởng tới khả năng chấp nhận khách hàng của công ty.
Biểu 2.4. Bảng câu hỏi đánh giá khả năng chấp nhận khách hàng hiện tại
BẢNG CÂU HỎI ĐÁNH GIÁ KHÁCH HÀNG HIỆN TẠI
Danida
Người soát xét NSH Ngày: 21/10/07
Sự xem xét chuyên nghiệp và các chuẩn mực kiểm toán yêu cầu công ty kiểm toán có thể không chấp nhận hoặc tiếp tục kiểm toán nếu có bất cứ khả năng nào có thể cung đột với việc tiến hành công việc kiểm toán một cách đúng đắn.
Khi có bất kỳ một câu trả lời là “Có”, chỉ rõ thủ tục nào cần thực hiện để duy trì mục tiêu kiểm toán và tính độc lập của kiểm toán viên và chắc chắn những nguồn chính xác để thực hiện kiểm toán – hoặc sự xem xét để từ chối chấp nhận kiểm toán..
Các vấn đề cần xem xét có không Ghi chú Xem xét tính độc lập
Khách hàng nợ công ty những khoản chi phí lớn và quá hạn? √ Giữa công ty và khách hàng đang tồn tại một sự xung đột? √ Thành viên của nhóm kiểm toán có mối quan hệ với khách hàng
về lợi ích kinh tế (bao gồm lợi tức cổ phiếu)?
√ Thành viên nhóm kiểm toán có người thân, người quen có
mối quan hệ với khách hàng?
√ Công ty đã thực hiện kiểm toán cho khách hàng tới hơn 7
năm?
√ Chủ công ty hoặc các nhân viên cao cấp công ty đã góp vốn
vào công ty khách hàng?
√ Các thành viên của nhóm kiểm toán đã nhận những khoản
hoa hồng không hợp lý từ phía khách hàng (Bao gồm chi phí bệnh viện, quà tặng, dịch vụ)?
√
Các vấn đề cần được xem xét
Có những điều kiện có thể ảnh hưởng tới sự độc lập của công ty như việc cung cấp dịch vụ đánh giá đặc biệt và những dịch vụ khác, đặc biệt ảnh hưởng tới kinh doanh của khách hàng (v.v.)?
√
Rủi ro khi chấp nhận kiểm toán