III. Kết quả thanh lý
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 57
Ngày 29 tháng 05 năm 2007 Đơn vị : VNĐ
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có Số tiền Ghi chú Thanh lý máy điều hoà, COMPAQ 21 4 21 1 41.983.09 0 Cộng 41.983.09 0 Biểu 14 - Chứng từ ghi sổ số 57
Kế toán nhập số liệu vào máy tính. Máy tính tự động chuyển số liệu vào sổ cái TK 211 ( Biểu 11 )
1.3.5.3. Hạch toán khấu hao TSCĐ
Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn theo thời gian. Việc xác định giá trị hao mòn tính vào chi phí sản xuất trong kỳ gọi là khấu hao TSCĐ. Khấu hao TSCĐ là để thu hồi lại, để hoàn lại nguồn vốn hình thành TSCĐ hay phần giá trị giảm của tài sản đó đã đầu tư.
Việc tính và trích khấu hao TSCĐ tại công ty Cổ phần vận tải 1 TRACO được tiến hành theo Quyết định 166/1999/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính. Tất cả các TSCĐ hiện có tại công ty khi tham gia vào quá trình kinh doanh đều phải tính và trích khấu hao. Đối với những TSCĐ đã trích khấu hao hết và những TSCĐ đã làm thủ tục xin thanh lý và đang chờ giải quyết không phải tính khấu hao.
Công ty đã áp dụng khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng. Việc khấu hao TSCĐ được thực hiện theo nguyên tắc tròn tháng. TSCĐ
tăng, giảm, ngừng tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong tháng được trích hoặc thôi trích khấu hao TSCĐ từ ngày đầu của tháng tiếp theo. Việc khấu hao cơ bản TSCĐ được tiến hành theo nguyên giá và thời gian sử dụng của TSCĐ chứ không theo tỷ lệ khấu hao %. Việc xác định thời gian sử dụng TSCĐ do doanh nghiệp ước tính và căn cứ vào khung thời gian sử dụng các loại TSCĐ và căn cứ vào tuổi thọ kỹ thuật,tuổi thọ kinh tế... Công việc này được tiến hành tại phòng kinh doanh của công ty.
Thời gian khấu hao của một số loại TSCĐ của công ty được thể hiện qua bảng sau:
STT Tên TSCĐ Thời gian khấu hao TSCĐ
1 Nhà cửa, vật kiến trúc 10-15 năm
2 Phương tiện vận tải 6-8 năm
3 Thiết bị chuyên dùng 6-8 năm
4 Thiết bị quản lý 4-5 năm
Bảng 4: Thời gian khấu hao của một số loại TSCĐ
Mức khấu hao trung TSCĐ của công ty được tính như sau:
Mức khấu hao Nguyên giá TSCĐ
trung bình hàng năm Thời gian sử dụng
Mức khấu hao Mức khấu hao trung bình hàng năm trung bình hàng tháng 12
Khấu hao TSCĐ của công ty được phân bổ như sau: Toàn bộ số khấu hao là của phương tiện vận tải và thiết bị chuyên dùng được phản ánh vào TK 627; Số khấu hao TSCĐ của nhà cửa, vật kiến trúc, thiết bị quản lý của công ty được hạch toán vào TK 642.
Để theo dõi tình hình khấu hao hiện có, kế toán sử dụng TK 214 “ Hao mòn TSCĐ ”. Căn cứ vào thời gian khấu hao từng TSCĐ, kế toán tính khấu hao từng tháng đối với từng TSCĐ và lập bảng tổng hợp khấu hao theo từng tháng
Sau đây là bảng tính và phân bổ khấu hao của tháng 4 năm 2007: