Hồ sơ kiểm toán là loại hồ sơ lưu trữ được trình bày theo thứ tự công việc và chi tiết cho từng giai đoạn của cuộc kiểm toán. Hồ sơ kiểm toán sẽ được sắp xếp thành các File kiểm toán bao gồm có File kiểm toán chung và File kiểm toán năm là nơi để các KTV lưu trữ các tài liệu thu thập được trong quá trình kiểm toán. Trong một File kiểm toán được chia ra làm nhiều phần với các chỉ mục cụ thể. Vì thế có thể xem File kiểm toán như một lịch chi tiết cho cuộc kiểm toán. Gáy File có ghi tên khách hàng và năm kiểm toán để thuận tiện cho việc lưu trữ và sử dụng. Dưới đây là các chỉ mục cơ bản trong một hồ sơ kiểm toán theo A/S2
Biểu 1.5
Chỉ mục hồ sơ kiểm toán Tên công việc
1000 Lập kế hoạch kiểm toán
1100 Lập kế hoạch giao dịch và phục vụ khách hàng 1200 Đánh giá rủi ro kiểm toán và môi trường kiểm soát 1300 Các điều khoản thực hiện hợp đồng kiểm toán 1400 Tìm hiểu về hoạt động của khách hàng 1500 Tìm hiểu về quy trình kế toán
1600 Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ 1700 Xác định mức độ trọng yếu
1800 Đánh giá rủi ro và kế hoạch kiểm toán
2000 Báo cáo
2100 Báo cáo về giao dịch và dịch vụ khách hàng 2200 Báo cáo tài chính
2300 Tóm tắt kiểm toán
2400 Báo cáo khác
3000 Quản lý cuộc kiểm toán
3100 Đánh giá và thực hiện giao dịch và dịch vụ khách hàng 3200 Quản lý thời gian và nguồn tài liệu kiểm toán
3300 Các cuộc họp của khách hàng 4000 Hệ thống kiểm soát
4100 Kết luận về kiểm tra kiểm soát nội bộ
4300 Kiểm soát hệ thống bằng máy tính không có rủi ro cụ thể 4400 Kiểm soát các chu trình áp dụng không có rủi ro cụ thể 5000 Kiểm tra chi tiết tài sản
5100 Tiền
5200 Các khoản đầu tư 5300 Các khoản phải thu
5400 Hàng tồn kho
5500 Chi phí trả trước
5600 Tài sản
5700 Tài sản cố định vô hình và tài sản khác 6000 Kiểm tra chi tiết công nợ
6100 Phải trả người cung cấp 6200 Chi phí trích trước dồn tích
6300 Nợ dài hạn
6400 Thuế
7000 Kiểm tra chi tiết nguồn vốn
7100 Nguồn vốn
8000 Kiểm tra chi tiết báo cáo lãi lỗ
8100 Doanh thu
8200 Giá vốn hàng bán
8300 Chi phí hoạt động (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC DOANH THU TẠI CÔNG TY
TNHH DELOITTE VIỆT NAM