IV KẾ TOÁN TRƯỞNG
33.Thuế thu nhập doanh nghiệp
(a) Ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất
2013
VNĐ 2012VNĐ
Chi phí thuế hiện hành
Năm hiện hành 11.820.135.186 22.856.992.620
Dự phòng (thừa)/thiếu trong những năm trước (957.071.711) 23.668.392.105
10.863.063.475 46.525.384.725Chi phí thuế thu nhập hoãn lại Chi phí thuế thu nhập hoãn lại
Phát sinh và hoàn nhập các chênh lệch tạm thời 586.198.284 362.482.311 Chi phí thuế thu nhập 11.449.261.759 46.887.867.036
(b) Đối chiếu thuế suất thực tế
2013
VNĐ 2012VNĐ
Lợi nhuận trước thuế 48.813.467.044 166.097.994.666 Thuế tính theo thuế suất của Công ty 12.203.366.761 24.914.699.200
Ưu đãi thuế - (3.085.173.206)
Ảnh hưởng của mức thuế suất khác áp dụng cho công ty con (21.009.519) 237.022.880 Ảnh hưởng của mức thuế suất khác áp dụng đối với hoạt động thương
mại và thu nhập khác - 214.158.191
Chi phí không được khấu trừ thuế 896.882.228 1.578.927.539
Thu nhập không chịu thuế (672.906.000) -
Lỗ tính thuế được sử dụng - (640.159.673)
Dự phòng (thừa)/thiếu trong những năm trước (957.071.711) 23.668.392.105 11.449.261.759 46.887.867.036
(c) Thuế suất áp dụng
(i) Công ty Cổ phần Đường Biên Hòa
Hoạt động sản xuất
Theo các điều khoản trong Giấy Chứng nhận đăng ký Kinh doanh, Công ty có nghĩa vụ nộp cho Nhà nước thuế thu nhập bằng 15% trên lợi nhuận tính thuế trong 12 năm đầu tính từ năm hoạt động đầu tiên (2001 đến 2012) và 25% cho những năm tiếp theo.
Hoạt động thương mại
Theo các điều khoản trong Giấy Chứng nhận đăng ký Kinh doanh, Công ty có nghĩa vụ nộp cho Nhà nước thuế thu nhập bằng 20% trên lợi nhuận tính thuế trong 10 năm đầu tính từ năm hoạt động đầu tiên (2001 đến 2012) và 25% cho những năm tiếp theo.
Tất cả các miễn giảm thuế trên không áp dụng với các khoản thu nhập khác, các khoản thu nhập khác này sẽ chịu thuế suất 25%.
(ii) Công ty TNHH Một Thành viên Hải Vi
Theo các điều khoản trong Giấy phép Đầu tư, Công ty có nghĩa vụ nộp cho Nhà nước thuế thu nhập bằng 20% trên lợi nhuận tính thuế.
Ngày 19 tháng 6 năm 2013, Quốc Hội đã thông qua Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, mức thuế suất thuế thu nhập cao nhất được giảm từ 25% xuống 22% cho năm 2014 và 2015, và giảm tiếp xuống 20% từ năm 2016.
100 BÁO CÁO THƯỜNG NIÊN 2013CôNG Ty CP đƯỜNG BIÊN Hòa BÁO CÁO TÀI CHÍNH 101
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 (tiếp theo) Mẫu B 09 - DN/HN