2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả và chất lợng hoạt động kiểm toán độc lập các NHTM Việt Nam
2.1.5. Nâng cao chất lợng, vị thế và vai trò củabộ phận kiểm soát nội bộ NHTM Việt Nam:
nội bộ NHTM Việt Nam:
- Về cơ cấu tổ chức: bộ phận kiểm soát nội bộ không nhất thiết phải đợc thiết lập ở tất cả các chi nhánh. Cần xây dựng bộ phận kiểm soát nội bộ ở những chi nhánh lớn còn các chi nhánh nhỏ có thể đợc kiểm tra kiểm soát bởi bộ phận kiểm soát nội bộ ở Trung ơng theo định kỳ. Tại các chi nhánh có bộ phận kiểm soát nội bộ, cán bộ kiểm soát nội bộ vẫn là cán bộ của Trung ơng cử xuống nhng sẽ có sự luân chuyển các cán bộ này giữa các chi nhánh sau một thời gian nhất định, nh vậy đảm bảo đợc tính khách quan, độc lập của cán bộ kiểm soát nội bộ với Ban giám đốc chi nhánh và thực hiện đựợc việc kiểm tra chéo giữa các cán bộ kiểm soát nội bộ.
- Về chất lợng nguồn nhân lực:
+ Chấm dứt việc thuyên chuyển cán bộ không đủ năng lực làm việc từ những bộ phận nghiệp vụ sang phòng kiểm soát nột bộ.
+ Cán bộ kiểm soát nội bộ phải đủ các tiêu chuẩn nh: Hiểu biết pháp luật, thông thạo nghiệp vụ mà mình đang đảm nhiệm, đã tốt nghiệp các trờng đào tạo về chuyên ngành ngân hàng hoặc kinh tế tài chính, công tác tại ngân hàng từ 3 năm trở lên, tuân thủ các chuẩn mực về đạo đức nghề nghiệp Đây sẽ đ… ợc coi là các tiêu chuẩn xét tuyển cán bộ vào làm việc tại bộ phận kiểm soát nội bộ của các ngân hàng.
+ Chú trọng đào tạo và đào tạo lại nhằm không ngừng nâng cao trình độ, chuyên môn nghiệp vụ, đảm bảo những kiến thức mới liên tục đợc cập nhật. Vấn đề này đặc biệt quan trọng đối với những ngời làm kiểm tra, kiểm soát nội bộ bởi họ chỉ có thể phát hiện đợc ra những sai sót của các bộ phận khác chỉ khi họ nắm vững nhất nghiệp vụ của các bộ phận mà họ đang kiểm soát. Mỗi cán bộ kiểm soát nội bộ ngân hàng đều phải có sự hiểu biết toàn diện về lĩnh vực tài chính tiền tệ ngân hàng.Để đảm bảo các yêu cầu này, ngân hàng có cơ chế đào tạo thờng xuyên dành cho các cán bộ kiểm soát nội bộ để đảm bảo rằng họ luôn nắm bắt kịp thời những biến động trong ngành ngân hàng nói chung và đơn vị mình nói riêng. Ngoài ra, ngân hàng có thể tổ chức mời các chuyên gia giảng dạy hoặc cử cán bộ tham gia học các khóa học do WB, của các tổ chức phi chính phủ …
- Nâng cao vị thế của bộ phận kiểm soát nội bộ: Với cơ cấu tổ chức nh phần trên trình bày, những báo cáo kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại các chi nhánh sẽ không cần qua sự phê duyệt của Ban giám đốc chi nhánh Ngoài ra, bộ phận kiểm soát…
nội bộ phải đựợc tham gia vào việc xây dựng qui trình nghiệp vụ, đợc trang bị các phơng tiện kỹ thuật để thực hiện công việc của mình. Bộ phận này có quyền truy cập vào hệ thống thông tin không hạn chế để có thể kiểm tra đột xuất các công việc diến ra hàng ngày của các bộ phận nghiệp vụ, nắm bắt đợc tất cả các thông tin hoạt động liên quan toàn hệ thống ngân hàng …
- Thay đổi phơng pháp kiểm toán: hiện nay bộ phận kiểm soát nội bộ của ngân hàng thực hiện việc kiển tra theo từng mảng nghiệp vụ riêng lẻ. Bộ phận này nên thực hiên theo phơng pháp kiểm toán hệ thống và kiểm toán chức năng, tức kiểm tra quy trình hoạt động, kiểm tra việc quản lý và điều tiết rủi ro, kiểm tra tính hữu
hiệu và hiệu quả của cơ chế kiểm tra cài đặt trong qui trình hoạt động và kinh doanh ngân hàng.