1. Tên công trình: Sửa chữa, cảI tạo xởng xi lanh thuỷ lực.
2. Công tác xây lắp công trình: - Đổ bê tông nền đá 1x2: 80,55m3
- Xây nhà văn phòng: 11,55 m m3
- Lát nền nhà văn phòng: 46,68 m3
- Quét vôi, trát vá : 914,21 m3.
Sau khi nghiệm thu công trình, hai bên sẽ tiến hành thanh lý hợp đồng. Biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế giao nhận thầu.
Công trình : Công ty Cơ khí - Điện Thuỷ lợi.
Hạng mục : Sửa chữa, cảI tạo xởng xi lanh thuỷ lực
Địa điểm xây dựng : Km 10 – Quốc lộ 1 A – Thanh Trì - Hà Nội
Căn cứ vào Hợp đồng kinh tế giao nhận thầu xây lắp số 12/ HĐKT 12 tháng 5 năm 2003 giữa Công ty Cơ khí - Điện Thuỷ lợi và Công ty phát triển nhà Hà Nội.
Căn cứ vào Biên bản bàn giao công trình đa vào quản lý và sử dụng đã đợc ký kết ngày 17/ 7 / 2003 .
Hai bên chúng tôi gồm:
1. Đơn vị giao thầu: Ông Tống Ngọc Bảo – Chức vụ: Giám đốc Công ty. Ông Bùi Quang Tuyến – Chức vụ: Phó phòng kế toán. Ông Bùi Quang Tuyến – Chức vụ: Phó phòng kế toán. 2. Đơn vị nhận thầu: Ông Phạm Duy Cơng – Chức vụ: Giám đốc Công ty.
Ông Phạm Văn Di - Chức vụ: Trởng phòng kế toán.
Đã thống nhất thanh lý HĐKT giao nhận thầu công trình xây lắp xởng xi lanh gồm các nội dung cụ thể sau:
b. Chi phí khác : 02. Giá trị đợc tạm ứng trớc khi thanh lý hợp đồng: 0 2. Giá trị đợc tạm ứng trớc khi thanh lý hợp đồng: 0
3. Giá trị còn lại mà bên B còn đợc thanh toán : 68.866.000đ4. Các cam kết cá biệt khác : không. 4. Các cam kết cá biệt khác : không.
Bản thanh lý này làm cơ sở thanh toán giữa hai bên và lu hồ sơ tài vụ của các bên. Bản thanh lý này đợc lập thành lập thành 04 bản, mỗi bên giữ 02 bản để thực hiện.
Đại diện bên giao Đại diên bên nhận
Kế toán thanh toán căn cứ vào các chứng từ trên tiến hành thanh toán cho Công ty phát triển nhà Hà Nội.
Nợ TK 331 : 61.866.000 Có TK 211 : 61.866.000
Cuối tháng kế toán tổng hợp tiến hành lập chứng từ ghi sổ và lên sổ Cái TK 2413.
Chứng từ ghi sổ SH: 08 Ngày 30 tháng 7 năm 2003
Trích yếu NợSố hiệu TKCó Số tiền Ghi chú
Giao công trình sửa chữa
Nhận công trình sửa chữa, ghi tăng nguyên giá TSCĐ. 2413 211 331 2413 58.920.000 58.920.000 Sổ cái
Tài khoản: sửa chữa nâng cấp Số hiệu : 2413 CTGS SH NT Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 08 30/7 Số d đầu quý
Sửa chữa, nâng cấp xởng xi lanh Ghi tăng nguyên giá TSCĐ
311211 211
...58.920.00 58.920.00
Tổng PS D cuối kỳ
58.920.000 0
58.920.000
Đồng thời, kế toán cũng kết chuyển nguồn nâng cấp TSCĐ. Nợ TK 414 : 58.920.000
Chơng III
Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hạch toán TSCĐ
tại Công ty Cơ khí - Điện Thuỷ lợi.
Công ty Cơ khí - Điện Thuỷ lợi qua hơn 40 năm xây dựng và trởng thành đã từng bớc khẳng định mình và tìm đợc chỗ đứng trên thị trờng. Từ một doanh nghiệp hoạt động theo cơ chế kế hoạch hoá quan liêu bao cấp, sản xuất kinh doanh còn yếu kém, công nhân còn thiếu việc làm hoặc không có việc, TSCĐ cố định còn cũ kỹ lạc hậu khi chuyển sang cơ chế thị tr… ờng, Công ty đã gặp không ít những khó khăn. Song, với sự nhạy bén của các nhà quản lý, sự cố gắng nỗ lực của tập thể cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp, Công ty đã từng bớc giải quyết những khó khăn, thay đổi thích ứng với cơ chế mới giải quyết đủ việc làm cho cán bộ công nhân viên, tăng nhanh năng suất lao động, và đặc biệt đã từng bớc cải tiến quy trình công nghệ nhằm giảm thấp chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phảm, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Cùng với sự phát triển trên, công tác quản lý nói chung và công tác kế toán nói riêng (đặc biệt là công tác kế toán TSCĐ) đã không ngừng đợc củng cố và hoàn thiện. Nó đã thực sự trở thành công cụ đắc lực cho quản lý và hạch toán kinh tế của Công ty. Sau một thời gian thực tập và tìm hiểu về Công ty, em xin đa ra một số nhận xét khái quát sau: