Về nguồn thu:Công ty MSC có 2 nguồn thu chính:
Hoa hồng đại lý do hãng tàu mẹ trả dựa trên giá cước tàu của từng chuyến, hoa hồng được hưởng là 1.5%/cước biển, các khoản thu hộ khác cho hãng tàu mẹ như tiền lưu container, phí sữa chữa container cũng được hưởng hoa hồng là 1%. Đây là nguồn thu chính dùng để chi trả cho các hoạt động của MSC Việt Nam, nguồn thu này phụ thuộc vào tổng số tiền cước biển mà MSC Việt Nam thu được, vì vậy nếu đội ngũ nhân viên sale, marketing làm việc tốt sẽ tăng nguồn thu.
Phí chứng từ là khoản phí MSC Việt Nam được thu và hưởng toàn bộ, không phải trả lại cho hãng tàu mẹ ở nước ngoài, đây cũng là một khoản thu lớn và nó cũng phụ thuộc vào sản lượng hàng xuất và nhập của MSC Việt Nam.
Về các khoản chi: Sau giá vốn hàng bán, nguồn chi lớn thứ 2 là chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong các nội dung chi thì khoản chi lương nhân công và lao động chiếm từ 54% đến 61% chi phí thường xuyên (xem bảng 2.2). Mức thu nhập bình quân của CBCNV công ty từ mức trung bình đến cao so với thị trường lao động hiện nay. Tổng số lao động của công ty thống kê vào tháng 8 năm 2010 là 98 người, bao gồm 79 người tại văn phòng Hồ Chí Minh và 19 người tại Hà Nội và Hải Phòng chủ yếu là lao động Việt Nam và lao động nước ngoài là 4 người do MSC Singapore cử sang để làm việc tại Việt Nam. Trong năm 2010 thống kê mức lương cơ bản trung bình của người Việt Nam xấp xỉ vnd 7.143.047 / tháng, người nước ngoài xấp xỉ vnd 59.375.000/ tháng.
Bảng 2.2: Chi phí kinh doanh theo yếu tố.
(Nguồn:Báo cáo kiểm toán của công ty TNHH MSC Việt Nam)
2008 2009 2010
Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.589.039 10.935.970 14.488.022
Tỷ lệ 60.29% 54.86% 60.53%
Về mục tiêu phương diện tài chính: Công ty chỉ đặt ra mục tiêu tăng doanh thu, tăng lợi nhuận và tăng thu nhập cho CBCNV và tăng cường cơ sở vật chất phục vụ sản xuất kinh doanh. Tuy có mục tiêu nhưng Công ty chưa đưa ra các thước đo phù hợp để đánh giá thành quả và cũng không gắn mục tiêu này với chiến lược phát triển của công ty.
Hiện nay công ty đã áp dụng hệ thống ISO9001: 2008 hệ thống quản lý chất lượng, hệ thống này quy định các chuẩn thực hiện của tất cả các phòng ban, tuy nhiên các hoạt động xảy ra theo từng phòng ban chức năng chứ chưa liên kết được hiệu quả chung của toàn công ty.
Các mục tiêu chiến lược của nhà quản trị cấp cao không được truyền đạt và thông suốt đến các quản trị cấp trung và nhân viên làm cho các quản lý cấp trung, cũng như nhân viên không biết mình làm việc như thế nào thì đóng góp cho thành công của công ty. Mục tiêu chung của công ty chỉ dừng lại ở nhà quản trị cấp cao, do đó việc đôi khi đi lệch mục tiêu là điều không tránh khỏi.
Ban quản trị chỉ quan tâm đến thành quả về tài chính, đó là làm thế nào để gia tăng lợi nhuận của công ty. Do đó giám đốc chỉ quan tâm đến báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo từng tháng/năm. Việc phân tích này được phân tích theo cách riêng của họ.
Vì đã đặt mục tiêu là dẫn đầu chi phí là chiến lược mà doanh nghiệp đạt được chi phí thấp hơn so với các đối thủ cạnh tranh thông qua việc gia tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh, thực hiện các biện pháp hữu hiệu để quản lý chi phí do đó sẽ sử dụng thước đo sự thay đổi về lợi nhuận do năng suất và do tăng trưởng.
(Nguồn:Báo cáo kiểm toán của công ty TNHH MSC Việt Nam) 2009 (VND 000) 2010 (VND 000) Chênh lệch (VND 000) Tổng doanh thu 39.463.323 56.888.393 44.15%, 17.425.070 Giá vốn hàng bán (11.726.932) (22.176.098) 89,1%, (10.449.166) Lợi nhuận gộp 27.736.391 34.712.295 25,15%, 6.975.904
Doanh thu hoạt động tài chính 1.602.918 5.876.606 266,62%, 4.273.688 Chi phí tài chính (120.173) (5.709.732) (5.589.559) Chi phí quản lý doanh nghiệp (10.935.970) (14.488.022) 32,48%, (3.552.052)
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
18.283.166 20.391.147 11,53%,
2.107.981
Bảng 2.4 Bảng dự toán của năm 2010
2009 2010 Chênh lệch %
Tổng doanh thu 39.463.323 45.382.821 15%
Lợi nhuận gộp 27.736.391 31.896.850 15%
Doanh thu hoạt động tài chính 1.602.918 1.843.356 15% Chi phí tài chính (120.173) (138.199) 15% Chi phí quản lý doanh nghiệp (10.935.970) (12.576.366) 15%
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
18.283.166 21.025.641 15%
Ước tính của nhà quản trị đầu năm 2010 đặt lợi nhuận năm 2010 tăng hơn 15% so với năm 2009, thực tế doanh thu tăng 44,15%, nhưng do chi phí tăng cao như giá vốn tăng 89,1%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 32,48% nên cuối cùng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chỉ tăng có 11,53% chưa đạt mục tiêu kế hoạch.
Để xác định công ty đã đạt chiến lược “dẫn đầu về chi phí” hay không ta cần tính toán và đo lường kết quả tài chính. Sự thay đổi lợi nhuận hoạt động do
năng suất phải là con số cao nhất so với sự thay đổi lợi nhuận hoạt động do
tăng trưởng và thay đổi lợi nhuận hoạt động do giá. Thực tế hiện nay tại công ty MSC Việt Nam chưa thống kê đầy đủ số liệu để có thể tính toán các chỉ số bên trên. Vì vậy chưa thể khẳng định thực trạng hiện tại MSC Việt Nam có đi theo đúng chiến lược của mình hay không.