1. Bảng kê 01-1/GTGT – Bảng kê hóa đơn , chứng từ hàng hóa , dịch vụ bán ra
PHỤ LỤC
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT ngày... tháng... năm...)
[01] Kỳ tính thuế: tháng...năm ... [02] Tên người nộp thuế:... [03] Mã số thuế:
[04] Tên đại lý thuế (nếu có): ... [05] Mã số thuế :
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT:
Tổng
2. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:
Tổng
3. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:
Tổng
4. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%:
1. 2 Tổng
5. Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT:
Tổng
Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra (*):
Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT (**): Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra (***):
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
Ngày…. tháng… năm …
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:……… Chứng chỉ hành nghề số...
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)
Căn cứ lập bảng kê:
- Hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra (kể cả hóa đơn hủy bỏ và hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT).
- Hóa đơn GTGT điều chỉnh tăng (giảm) số lượng, giá bán, thuế suất của doanh nghiệp bán đối với hóa đơn GTGT đã xuất trước đó.
- Hóa đơn xuất trả lại hàng của đơn vị mua hàng.
- Hóa đơn GTGT của doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ bị trả lại (thu hồi hóa đơn)
- Hóa đơn xuất tiêu dùng nội bộ, khuyến mãi, quảng cáo phục vụ cho hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT
- Bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ.
Cách lập bảng kê:
- BK được lập hàng tháng và ghi theo thứ tự thời gian, ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên BK. Trường hợp các chỉ tiêu trên BK không có căn cứ ghi (do HĐ không có ) thì trên BK không ghi gạch ngang (-)
- Trường hợp trên HĐ có quá nhiều mặt hàng, thì chỉ ghi một số mặt hàng đặc trưng trên BK.
- Trường hợp HĐ hủy bỏ thì ghi trên BK chữ hủy trên cột “ Tên người mua”. - HĐ điều chỉnh tăng (giảm) số lượng, tăng (giảm ) giá, tăng (giảm ) thuế suất, HĐ đã xuất bán nay thu hồi và HĐ trả lại hàng của đơn vị mua hàng thì ghi dương hoặc âm DT chưa có thuế GTGT và số thuế GTGT trên BK .
2. Bảng kê 01-2/GTGT – Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào.
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT)
[01] Kỳ tính thuế: tháng 12 năm 2012 [02] Tên người nộp thuế: ...
[03] Mã số thuế
[04] Tên đại lý thuế (nếu có):... [05] Mã số thuế
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT
Hoá đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế Tên người bán Mã số thuế người bán Mặt hàng Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT Ghi chú hoặc thời hạn thanh toán trả chậm Ký hiệu Số Ngày tháng, năm phát hành (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
1. Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế:
1 2 3 Tổng
2. Hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ::
Tổng
3. Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế:
Tổng
4. Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế:
Tổng
5. Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT:
Tổng
Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào(*):
Tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào(**):
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:…….
Chứng chỉ hành nghề số:....
Ngày …....tháng …....năm …....
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)
Ghi chú:
(*) Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ mua vào là tổng cộng số liệu tại cột 8 của dòng tổng của các chỉ tiêu 1, 2, 3, 4.
(**) Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào là tổng cộng số liệu tại cột 10 của dòng tổng của các chỉ tiêu 1, 2, 3, 4.
- Hóa đơn GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào (kể cả hóa đơn điểu chỉnh tăng, giảm, hóa đơn đặc thù như: tem, vé...).
- Chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT: + Ở khâu nhập khẩu.
+ Nộp thay thuế nhà thầu nước ngoài
- HĐ xuất trả hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp .
Cách lập bảng kê
- Bảng kê được lập hàng tháng và ghi theo thứ tự thời gian, ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê.
- Biên lai nộp thuế GTGT, chứng từ nộp thuế GTGT thì cột “ Tên người bán “ ghi “Chứng từ hoặc biên lai nộp thuế GTGT”; cột “ Ghi chú “ ghi số chứng từ, ngày tháng của biên lai, chứng từ nộp thuế.
- Hóa đơn điều chỉnh tăng (giảm) số lượng, tăng (giảm) giá, tăng (giảm) thuế suất của đơn vị bán và hóa đơn trả lại hàng của doanh nghiệp thì ghi dương (âm) trên doanh thu chưa có thuế GTGT và số thuế GTGT trên bảng kê.
- Hóa đơn nhận hàng ủy thác xuất khẩu phải lập bảng kê riêng, trên bảng kê ghi rõ là hàng nhận ủy thác xuất khẩu.
3. Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT)
Nguyên tắc lập tờ khai thuế GTGT
- Số tiền ghi trên tờ khai thuế GTGT làm tròn đến đơn vị tính là đồng Việt Nam. Không ghi số thập phân trên tờ khai.
- Các số liệu ghi trên tờ khai thuế GTGT không được ghi số âm (có dấu [-] đằng trước).
Căn cứ lập tờ khai thuế GTGT
Hàng tháng CSKD căn cứ vào số liệu tổng hợp trên các bảng kê số 01- 1/GTGT, 01-2/GTGT để ghi vào các chỉ tiêu tương ứng.
Cách lập các chỉ tiêu trên tờ khai thuế 01/GTGT
Trên tờ khai mẫu 01/GTGT hầu hết số liệu sẽ được tự động cập nhật từ các bảng kê mua vào và bán ra hay như chỉ tiêu số [22] (thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang) phần mềm sẽ tự cập nhật từ chỉ tiêu [43] (số thuế GTGT còn được khấu trừ).
Còn các trường hợp kế toán phải đánh trực tiếp trên tờ khai 01/GTGT như là: - Doanh nghiệp không phát sinh hoạt động bán: Kế toán chỉ cần tích vào chỉ tiêu số [21] (không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ)
- Chỉ tiêu số [23] và chỉ tiêu số [24] phần mềm tự cập nhật ở PL 01-2/GTGT
(bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào)
- Chỉ tiêu số [30], [31], [32], [33] phần mềm tự cập nhật ở PL 01-1/GTGT (bảng kê hàng hoá, dịch vụ bán ra)
- Khi thực hiện kê khai bổ sung, kế toán chuyển kết quả số dương của chỉ tiêu
[43] trên tờ khai bổ sung KHBS vào chỉ tiêu [38]- tăng số thuế GTGT được khấu trừ. Nếu chỉ tiêu [48] có kết quả âm cho vào chỉ tiêu [37] của kỳ hiện tại.
- Nếu số tiền xuất hiện trên chỉ tiêu [40]- thuế GTGT phải nộp => Kế toán mang tiền đi nộp.
- Nếu số tiền xuất hiện trên chỉ tiêu [43]- thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau => phần mềm sẽ tự cập nhật sang chỉ tiêu số [22] của kỳ sau.
( Nhớ in mẫu kèm theo)