Công ty TNHH XD&TM Minh Thịnh dùng phương pháo tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Hàng tháng, kế toán công ty phải lập và gửi tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) kèm theo bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào (Mẫu số 01-2/GTGT) và bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra (Mẫu số 01- 1/GTGT) cùng với các bảng kê khác có liên quan theo quy định. Các bảng kê hoá đơn, chứng từ được lập căn cứ vào hoá đơn, chứng từ mua bán vật tư, hàng hoá, dịch vụ, tài sản cố định trong kỳ và các chứng từ khác, các số có liên quan. Tờ khai thuế GTGT kỳ trước, bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá bán ra, mua vào, sổ kế toán có liên quan.
Sau khi mua vật tư, hàng hoá, dịch vụ về nhập kho hoặc sử dụng cho sản xuất kinh doanh, căn cứ vào các hoá đơn GTGT khi mua hàng, kế toán lập bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Khi bán hàng ra, căn cứ vào các hoá đơn chứng từ hàng hoá đã bán ra, kế toán lập bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra.
Cuối tháng kế toán lập tờ khai thuế GTGT và nộp cho cơ quan thuế tờ khai và các bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra và mua vào.
Hàng tháng kế toán công ty lập tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) nộp cho chi cục thuế huyện Thiệu Hoá để xét hoàn thuế và thanh toán thuế GTGT với ngân sách Nhà nước.
Trình tự kê khai và quyết toán thuế GTGT tại công ty khái quát như sau: Hoá đơn hàng hoá,
dịch vụ mua vào
Hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán
ra
Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch
vụ mua vào
Tờ khai thuế GTGT
Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ
bán ra Quyết toán thuế