II. Thực hiện kế hoạch kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán
2. Thực hiện các bớc kiểm tra chi tiết
2.1. Tiến hành đối chiếu giữa Bảng kê chi tiết Tài khoản 331 với số liệu
BCTC
Việc đối chiếu số liệu trên Bảng kê số phát sinh Phải trả ngời bán với số liệu trên BCTC đợc phản ánh trên giấy tờ làm việc nh sau:
Sơ đồ 13( bảng): Giấy tờ làm việc của KTV
công ty TNHH kiểm toán và t vấn tài chính quốc tế
Chuyên nghành Kiểm toán –Kế toán –T vấn thuế và tài chính
IFC Nhà số 3,Lô 11,Đờng Trần Duy Hng, Hà Nội Tel:(84.4)5566560
Email: ifco@vnn.vn Fax:(84.4)5566562
Khách hàng/Client: Kỳ kế toán/Period:
Nội dung công việc/Subject:
Ngời soát xét/ Reviewed by: Ngày soát xét/ Date:
STT trang/ No:
Mục tiêu: Tổng hợp số d phải trả đầu năm, cuối năm của các nhà cung cấp có số phát sinh lớn trong năm. Đối chiếu với số liệu trên BCTC. Giải thích các chênh lệch nếu có.
Phải trả ngời bán 31/12/2003 31/12/2004 GC
Công ty Nhựa Sài Gòn 3.761.015.067 7.853.540.573
{a}
Tập đoàn LIFAN 13.132.540.018 16.861.540.899
{b}
Công ty Thơng mại Kim Liên 0 3.179.691.125
Công ty TNHH Thái Bình Dơng 0 1.745.467.840
{b}
Công ty Cơ khí Hng Yên 1.801.434.778 1.608.774.820
{b}
Công ty Thép hoà Phát 4.551.007.856 742.810.200
{b}
Hợp tác xã Nhổn 22.071.070 551.297.024
Công ty TNHH xuất nhập khẩu Hùng Anh
1.710.966.132 469.279.959
{c}
Điện lực Tỉnh Hà Tây 140.357.897 221.742.363
Công ty Cấp thoát nớc tỉnh Hà Tây 72.466.340 95.311.500
Công ty Cơ khí Phúc Vĩnh 1.109.799.250 1.121.172.722
{b}
Công ty Cổ phần cơ khí Thành Viễn 300.463.212 115.005.700
Nhà máy Lắp ráp xe máy Bắc Sơn 8.111.561673 8.111.561.673
Công ty Phó ( Trung Quốc ) 0 8.412.254.000
Công ty Lu (Trung Quốc ) 0 9.000.000.000
Tổng 34.691612223 60.089.450.398
Nguồn số liệu: Tập hợp từ Bảng chi tiết Tài khoản 331.
Công ty có thực hiện đối chiếu công nợ hàng tháng với các nhà cung cấp chủ yếu Kết luận: Không có chênh lệch giữa số liệu chi tiết và tổng hợp.
{a}Khớp đối chiếu công nợ tài ngày 31/12/2004giữa Nhà máy và Công ty nhựa Sài Gòn {b}Khớp biên bản đối chiếu công nợ giữa công ty tại ngày 31/12/04
{c}KTV đối chiếu khi kiểm toán công ty xuất nhập khẩu Hùng Anh. Không có chênh lệch. Đã gửi th xác nhận