II. Thực hiện kế hoạch kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán
2. Thực hiện các bớc kiểm tra chi tiết
2.2. Kiểm tra chi tiết công nợ
Kiểm tra Tài khoản Phải trả ngời bán là kiểm tra số d của từng đối tợng. Do vậy việc chọn mẫu cũng chọn theo đối tợng và thực hiện kiểm tra chi tiết số phát sinh trong năm và số d cuối kỳ cho đối tợng đó. Kết quả làm việc đợc thể hiện trên giấy tờ nh sau:
Sơ đồ 14 (bảng): Giấy tờ làm việc của KTV
công ty TNHH kiểm toán và t vấn tài chính quốc tế
Chuyên nghành Kiểm toán –Kế toán –T vấn thuế và tài chính
IFC Nhà số 3,Lô 11,Đờng Trần Duy Hng, Hà Nội Tel:(84.4)5566560
Email: ifco@vnn.vn Fax:(84.4)5566562
Khách hàng/Client: Kỳ kế toán/Period:
Nội dung công việc/Subject:
Ngời soát xét/Reviewed by: Ngày soát xét/Date:
STT trang/ No:
Mục tiêu: Bảo đảm số d công nợ của công ty Cơ khí Phúc Vĩnh không có sai sót trọng yếu. Thủ tục: Kiểm tra 100% các nghiệp vụ phát sinh trong năm và nghiệp vụ thanh toán sau ngày khoá sổ.
Ngày Nội dung Nợ Có (1) (2) (3)
03/02/03 Thanh toán bằng chuyển khoản 1.550.000.000
29/04/03 Thanh toán bằng tiền mặt 500.000.000
05/05/03 Thanh toán bằng chuyển khoản 600.000.000
04/08/03 Thanh toán bằng tiền mặt 1.500.000.000
10/10/01 Thanh toán bằng tiền mặt 450.000.000
25/01/03 Mua càng xe Dream II 1.625.321.900
15/05/03 Mua tục treo máy xe Ga 760.698.365
25/08/03 Mua hộp xích xe các loại. 2.365.369.752
30/10/03 Mua bình xăng xe các loại. 977.610.864
Số d đầu năm 1.109.799.250
Số d cuối năm 1.121.172.722
Đã kiểm tra đúng.
(1)Kiểm tra hoá đơn và Bảng kê chi tiết, Phiếu nhập kho kèm theo (2)Kiểm tra chứng từ thanh toán
(3)Đã thanh toán bằng chuyển khoản (1.650.000.000) vào tháng 01/2004, kiểm tra chứng từ thanh toán
Kết luận: Khoản phải trả công ty cơ khí Phúc Vĩnh không có sai sót trọng yếu