II. Tình hình thực tế kế toán vật liệu công cụ, dụng cụ ở công ty xây dựng hơng giang – bộ quốc phòng
7.Kế toán tổng hợp nhập xuất vật liệu, công cụ dụng cụ:
Do đặc điểm vật liệu- công cụ dụng cụ ở công ty Hơng Giang rất đa dạng và phong phú, công ty đã áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để hạch toán nhập xuất vật liệu- công cụ dụng cụ.
Công ty sử dụng tài khoản 152 và tài khoản 153 để phản ánh quá trình nhập xuất vật liệu- công cụ dụng cụ và tài khoản 331, tài khoản 141, tài khoản 111, tài khoản 112, tài khoản 311, tài khoản 621, tài khoản 642, tài khoản 627.
7.1. Kế toán tổng hợp nhập vật liệu, công cụ dụng cụ
Công ty XD Hơng Giang áp dụng phơng thức khoán xuống các đội xây dựng công trình nên vật t xuất dùng cho thi công công ty cũng giao khoán cho các đội . Với hình thức khoán này ở công ty không còn kho chứa vật t để xuất cho các đội thi công , điều này đã giúp công ty giảm bớt chi phí vận chuyển vật liệu từ kho đến công trình , giúp cho các đội có quyền chủ động trong việc quản lý và điều hành sản xuất thi công .
Tại đội xây dựng , các đội trởng sẽ tiến hành triển khai công việc đợc giao . Mỗi tổ sản xuất sẽ đảm nhiệm những công việc tơng ứng và thực thi dới sự chỉ đạo , giám sát của đội trởng đội xây dựng công trình và cán bộ kỹ thuật .
Để đảm bảo sử dụng vật t đúng mức , tiết kiệm hàng tháng các đội lập kế hoạch mua vật t dựa trên dự toán khối lợng xây lắp và định mức . Để có kinh phí mua vật t nhân viên cung ứng sẽ viết giấy đề nghị tạm ứng lên ban lãnh đạo công ty để xét duyệt và chờ cấp vốn . Căn cứ vào kế hoạch thu mua vật t , phiếu báo giá vật t và giấy đề nghị tạm ứng do các đội gửi lên , ban lãnh đạo công ty ký duyệt tạm ứng cho các đội .
Trên cơ sở giấy đề nghị tạm ứng , kế toán lập phiếu chi . Khi phiếu chi có đầy đủ chữ ký của kế toán trởng , thủ trởng đơn vị , kế toán quỹ sẽ xuất tiền theo đúng số tiền ghi trong phiếu chi .
Giấy đề nghị tạm ứng có mẫu nh sau :
Mẫu số 03-TT
Ban hành theo quyết định1141/TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của BTC
Giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 05 tháng 10 năm 2002 – số 102
Kính gửi : Ban lãnh đạo công ty XD Hơng Giang Tên tôi là : Nguyễn Văn Đông Địa chỉ : Đội XDCT 6 Đề nghị tạm ứng số tiền là : 45.000.000 đ
Số tiền bằng chữ : Bốn mơi năm triệu đồng chẵn .
Lý do tạm ứng : Mua xi măng Hoàng Thạch cho CT N29 Thời gian thanh toán : 26/10/2002
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách bộ phận Ngời xin tạm ứng