* Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp
Các khoản chi phí phát sinh phục vụ cho quản lý doanh nghiệp trong Công ty Khánh An bao gồm:
- Chi phí tiền lơng phải trả công nhân viên hàng tháng. - Chi phí thuê văn phòng.
- Chi phí đồ dùng văn phòng: Bút, mực, giấy in, sổ sách,…
- Chi phí dịch vụ mua ngoài: Điện, nớc, điện thoại, fax,…
* Tài khoản sử dụng: Các khoản chi phí trên khi phát sinh đợc tập hợp vào Tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
* Trình tự kế toán kế toán các nghiệp vụ phát sinh chi phí QLDN
- Căn cứ vào Bảng thanh toán tiền lơng và các chứng từ (phiếu chi, Hoá đơn GTGT ) kế toán tập hợp và phản ánh các khoản Chi phí quản lý doanh nghiệp…
vào Nhật ký chung và sổ cái các tài khoản liên quan.
Ví dụ 8: Ngày 15/04/2009 ,chi tiền trả cớc điện thoại T3 số tiền là 779.500đ trong đó thuế GTGT 10%
Nợ TK 642 : 726.818 Nợ TK 133 : 72.682
Có TK 1111 : 779.500
Ví dụ 9: Ngày 18/04/2009, trả tiền mua VPP theo Hđơn số 5193- Đã thanh toán 1.650.000đ băng tiền mặt ( đã bao gồm VAT)
Nợ TK 642 : 1.500.000 Nợ TK 133 : 150.000 Có TK 1111 : 1.650.000
Ví dụ 10: Hoá đơn 21802 ngày 20/ 04/ 2009, Chi tiếp khách Số tiền 1.100.000đ đã thanh toán bằng tiền mặt
Nợ TK 642 : 1.100.000 Có TK 1111 : 1.100.000
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lơng kế toán tập hợp đợc tiền lơng nhân viên quản lý trong tháng là: 15.000.000đ;
Kế toán vào sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 642 nh sau:
Công ty TNHH Khánh An Mẫu số S06-SKT/DNN
Sơn Đồng Hoài Đức - HN–
sổ cái TK 642
Tháng 4 Năm 2009
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp
ĐV tính: đồng
NT Chứng từ
ghi sổ hiệuSố Ngày tháng Diễn giải
Trang Nhật ký chung Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 ………
15/04 625663 15/04Trả tiền cớc điện thoại T03 111 726.818
………
18/04 5193 18/04 Trả tiền VPP +tiền photo TL 111 1.500.000
20/4 21802 20/4 Chi tiếp khách 111 1.100.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
………
30/4 30/4 Chi phí lơng cho NVQL 334 15.000.000
30/4 30/4 Kết chuyển chi phí QLDN 911 35.730.000
Cộng 35.730.000 35.730.000
Ngời lập biểu Thủ trởng đơn vị
(đã ký) (đã ký)
Bùi Thu Hằng Nguyễn Xuân Tịnh