D Phân xưởng, tổ/độ
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ
3 Nguyễn Trung Tân 2.050.000
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí khấu hao TSCĐ
Từ 1/10 đến 31/12 năm 2006Từ 01/04 đến 30/06 năm 2008
Đvt: đồng
Chứng từ
Ngày Số Diễn giải
TKĐƯ ĐƯ Số phát sinh Nợ Có 31/10 30/4 88PBKH T4 Khấu hao TSCĐ T10T4 214 5 210 336 30/11 31/5 PBKH T5119 Khấu hao TSCĐ T11T5 214 5 210 336 30/63 1/12 PBKH T6321 Khấu hao TSCĐ T12T6 214 5 210 336 3130/ 126 KCCP
K/c CP Khấu hao TSCĐ quí IVQuý II
154 15 631 008
Tổng cộng 15 631 008 15 631 008
Ngày 31 tháng 12 năm 2006Ngày 30 tháng 06 năm 2008
* Đối với chi phí công cụ sản xuất:
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Người lập biểu(Ký, họ tên)
Người lập biểu
Khoản này chỉ áp dụng cho các công cụ dụng cụ có giá trị nhỏ- chưa đủ điều kiện để tính vào giá trị TSCĐ bao gồm các chi phí như: trang bị, bảo hộ lao động cho công nhân,....
Đối với các CCDC có giá trị nhỏ khi xuất dùng, (căn cứ vào phiếu xuất kho) hoặc khi mua về sử dụng ngay (căn cứ vào hoá đơn, chứng từ) thì toàn bộ giá trị được tính ngay một lần vào chi phí sản xuất chung. Chẳng hạn ngày 10/104 công tyXN xuất dùng CCDC thuộc loại sử dụng 1 lần có giá trị là 1 458 900 đ
Kế toán định khoản:
Nợ TK 6273: 1 458 900
Có TK 153 (100% giá trị CCDC): 2 458 900
Đối với CCDC có giá trị lớn khi xuất dùng thì toàn bộ giá trị được hạch toán vào TK 142 – chi phí trả trước, sau đó kế toán sẽ tiến hành phân bổ giá trị CCDC. Chẳng hạn, ngày 2/115, công tyXN xuất dùng CCDC thuộc loại phân bổ 2 lần có giá trị là 8 420 000đ. Kế toán định khoản vào máy tính:
Khi xuất dùng:
Nợ TK 142: 8 420 000 Có TK 153: 8 420 000
Khi phân bổ: Nợ TK 6273: 8 420 000/2 = 4 210 000 Có TK 142: 4 210 000
Máy tính sẽ tự động vào Sổ chi tiết TK 6273 (Mẫu số 23), sổ nhật ký chung (mẫu số 05).
Mẫu số Biểu 23 2.26: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6273 Xí nghiệp Xây dựng Chín Thái Bình