5. Bố cục của luận văn
2.3.1.1. Gian lận do xuất ít hơn khai báo
Theo quy định doanh nghiệp được xét hoàn thuế khi sản phẩm sản xuất từ
nguyên vật liệu nhập khẩu đã thực xuất khẩu. Tuy nhiên lợi dụng chếđộ miễn kiểm tra hàng hóa, doanh nghiệp khai báo sản phẩm xuất khẩu nhưng không thực xuất khẩu, hoặc xuất khẩu ít hơn nhằm gian lận thuế.
Tình huống vi phạm điển hình:
- Công ty Cổ phần đường BP chuyên nhập khẩu đường thô theo hình thức nhập khẩu nguyên vật liệu để sản xuất đường tinh luyện xuất khẩu. Công ty đã làm thủ tục nhập khẩu 4.500 tấn đường thô tại Chi cục Hải quan ND thuộc Cục Hải quan Đồng
Nai, sau đó doanh nghiệp lần lượt mở 15 tờ khai xuất khẩu và làm thủ tục xuất khẩu 917 tấn đường tinh luyện (tương đương 1.015 tấn đường thô) tại Cục Hải quan tỉnh Y. Trong thời hạn quy định, công ty tiến hành lập hồsơ thanh khoản gửi đến Chi cục Hải
quan ND để được hoàn thuế cho lô hàng thuộc tờ khai nhập khẩu nêu trên, sau khi kiểm tra hồ sơ Chi cục Hải quan ND đã ra quyết định hoàn thuế số tiền trên 01 tỷđồng.
Tuy nhiên sau đó do có thông tin nghi vấn mặt hàng đường tinh luyện của Công ty Cổ
phần đường BP có dấu hiệu quay lại Việt Nam, các cơ quan quản lý chuyên ngành đã tiến hành điều tra và xác định Công ty đã xuất khẩu khống 870 tấn đường tinh luyện. Công ty Cổ phần đường BP đã lập hồ sơ xuất khẩu khống để làm thủ tục hoàn thuế
nhằm mục đích gian lận thuế, Cục Hải quan Đồng Nai đã tiến hành xử phạt và truy thu
đủ thuế.
- Công ty TNHH DT là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài chuyên nhập khẩu hạt nhựa polyme để sản xuất các mặt hàng nhựa như áo mưa, bao bì,…Vì là hàng sản xuất xuất khẩu nên thường xuyên được miễn kiểm tra. Khi phát hiện có dấu hiệu nghi vấn Cục Hải quan Đồng Nai quyết định kiểm tra đột xuất lô hàng xuất khẩu đã xếp vào container và đã niêm seal hải quan thì doanh nghiệp tìm mọi lý do như trời tối,
không có xe nâng, không có nhân công,…để ngăn cản. Kết quả kiểm tra là số hàng thực tế xếp trong container chỉ vào khoảng trên 50% số hàng ghi trên Bill of Lading và các hồ sơ khác trong bộ hồ sơ hải quan. Điều bất ngờ hơn nữa là khi kiểm tra sau thông quan các hồsơ xuất trước đó thấy rằng bản lưu Bill of Lading Original của hãng tàu và bill chủ hàng khai báo hải quan hoàn toàn giống nhau nhưng thông tin quan
trọng nhất là số lượng hàng hóa thì bill gốc của hãng tàu ghi nhận phù hợp với số lượng hàng hóa thực tế hiện trong container nhưng chỉ vào khoảng trên 50% số lượng hàng hóa ghi trên bill mà chủ hàng đã sử dụng để khai báo Hải quan. Cục Hải quan
Đồng Nai tiếp tục kiểm tra mở rộng thêm tại các lô hàng xuất khẩu của Công ty TNHH TM, chuyên nhập nguyên vật liệu là để sản xuất mặt hàng đồ gỗ gia dụng xuất khẩu, và thường xuyên được hưởng chếđộ miễn kiểm tra. Kết quả kiểm tra cho thấy thủ đoạn gian lận của Công ty TNHH TM cũng tương tự như Công ty TNHH DT, cùng một lô hàng nhưng có 02 bill tàu khác nhau. Kết quả là 02 doanh nghiệp bị phạt hành chính 1,2 tỷđồng.