THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY KHOÁNG SẢN – TK
2.1.4.2 Hoạt động thăm dò, khai thác và đầu tư chiếm tỷ trọng lớn
Khai thác và chế biến khoáng sản là hoạt động chính của TCT Khoáng sản - TKV, tuy nhiên, trữ lượng khai thác ngày càng giảm, đòi hỏi TCT phải tiếp tục tăng cường công tác khảo sát, thăm dò khai thác các mỏ khoáng sản khác. Để nâng cao hiệu quả khai thác và thăm dò, TCT đã và đang đầu tư mua sắm nhiều thiết bị vận tải, công nghệ khai thác tiên tiến, đầu tư vào đổi mới quy trình khai thác và nâng cao trình độ nguồn nhân lực… song trong quá trình thực hiện TCT thường xuyên gặp phải khó khăn về cấp phép thăm dò, cấp phép khai thác mỏ và thuê đất sản xuất để thực hiện dự án đầu tư gây ảnh hưởng lớn tới hoạt động sản xuất và hiệu quả của TCT, cụ thể là của các đơn vị thành viên TCT.
Chi phí cho công tác thăm dò, khai thác chiếm một khoản lớn trong các khoản chi phí của TCT và các đơn vị thành viên. Hàng năm, TCT phải chi các khoản để phục vụ công tác thăm dò, mua sắm thiết bị, xây dựng và lắp đặt các công trình, dự án. Hoạt động này không tập trung tại một đơn vị nào mà diễn ra ở hầu hết các đơn vị, tại các địa điểm khác nhau với quy mô và độ phức tạp khác nhau. Việc thực hiện và quyết toán vốn của các hoạt động này diễn ra thường xuyên liên tục với số tiền lên tới hàng trăm tỷ đồng. Trong năm 2005, TCT đã đầu tư tới 469.326 triệu đồng cho hoạt động đầu tư XDCB, năm 2006 là 462.254 triệu đồng. Theo số liệu trong BCTC của TCT thì năm 2005 chi phí XDCB dở dang của TCT là 434.914 triệu đồng, phát sinh trong năm 2006 là 462.254 triệu đồng; số quyết toán năm 2006 là 749.866 triệu
đồng. Khả năng xảy ra các sai sót trong các khâu quản lý đầu tư, quy trình thực hiện và quyết toán dẫn đến thất thoát, lãng phí tiền đầu tư và chất lượng hoạt động đầu tư không được đảm bảo là rất cao. Đây là một mảng lớn trong hoạt động SXKD của TCT có ảnh hưởng mạnh tới kết quả và hiệu quả hoạt động của TCT. Nó đề ra yêu cầu bộ phận KTNB phải có sự kiểm tra, giám sát thường xuyên, liên tục và chặt chẽ trong công tác này. KTNB trước hết là kiểm tra để đảm bảo công tác đầu tư được thực hiện đúng theo các quy trình, quy định của cơ quan nhà nước và là đầu tư có hiệu quả, công tác quản lý thi công thực hiện được giám sát chặt chẽ đảm bảo chất lượng, các chi phí đầu tư được chi đúng nguyên tắc và được phản ánh đầy đủ, trung thực và chính xác đảm bảo tiết kiệm, hiệu quả, không có sự tham ô, lãng phí. KTNB cũng là một phần trong công tác lập quyết toán vốn đầu tư hoàn thành. Sau khi Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành được KTNB và được lãnh đạo duyệt thì đơn vị có công trình, dự án mới có thể hoàn tất toàn bộ hồ sơ quyết toán và chuyển công trình đầu tư đó vào tài sản cố định của đơn vị.
Bảng 2.3:Hoạt động đầu tư XDCB tại TCT Khoáng sản - TKV
TT Chỉ tiêu ĐVT TH
2005
KH
2006
TH
2006
%7=6/
5
%
8=6/4
1 2 3 4 5 6 7 8
Đầu tư
XDCB
Trđ 469.326 473.989 462.254 97,5 98,5
1 Xây lắp Trđ 189.760 188.822 193.011 102,2 101,7
2 Thiết bị Trđ 279.566 228.956 241.774 105,6 86,5
3 Khác Trđ 56.211 27.469 48,9
(Nguồn: Báo cáo tổng kết 2006 TCT Khoáng sản – TKV)
