- Đo lường và tinhd giá Trình bày và khai báo
5Các thủ tục kiểm toán 6Người lập
Biểu số 1 7 : Mẫu đề cương kiểm toán
Sau khi kế hoạch được phê duyệt, Trưởng phòng kiểm toán sẽ gửi thư đến Ban giám đốc của Hội sở thông báo kế hoạch về thời gian, nhân lực dự kiến tiến hành cuộc kiểm toán, đồng thời gửi một bảng danh sách tên các tài liệu như: báo cáo, sổ sách, chứng từ… mà kiểm toán viên nội bộ cần trong quá trình kiểm toán trực tiếp tại đơn vị và yêu cầu các đơn vị nộp đến phòng kiểm toán.
Đây là bước quan trọng nhất trong đó kiểm toán viên triển khai các công việc cần thực hiện mà đã được giao trong bước lập kế hoạch kiểm toán.
5.2.1. Đối với tiền mặt tại quỹ
Quy trình thực hiện kiểm toán đối với phần hành tiền mặt trải qua các bước như sau:
5.2.1.1. Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ
Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ là việc kiểm toán viên thu thập bằng chứng để khẳng định tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị trong việc ngăn ngừa gian lận sai sót trọng yếu liên quan đến tiền.
Kiểm toán viên kiểm tra các chứng từ phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho, nhập kho, biên bản kiểm kê, biên bản giao nhận có đảm bảo tính pháp lý không(đúng quy chế chi tiêu, đúng thẩm quyền phê duyệt, hình thức hợp lệ… ). Phải kiểm tra sổ quỹ do thủ quỹ ghi với nhật ký quỹ do kế toán quỹ ghi có cập nhập hàng ngày không, có thực hiện đối chiếu kiểm tra thường xuyên giữa thủ quỹ với kế toán quỹ không?
Thực tế do lĩnh vực kinh doanh là tiền tệ nên việc kiểm soát đối với tiền mặt ở đơn vị được thực hiện rất tốt. Việc đối chiếu giữa thủ quỹ và kế toán quỹ được thực hiện hàng ngày, số dư trên sổ quỹ và nhật ký quỹ được đối chiếu theo ngày, bảo đảm phải khớp nhau. Do đó việc kiểm tra công tác kiểm soát đối với tiền chủ yếu tập trung vào việc kiểm tra các hình thức phiếu chi, phiếu thu…có tuân thủ các mục tiêu phê chuẩn, tính toán, hạch toán, cộng dồn được thoả mãn. Tiếp đó kiểm toán viên kiểm tra các chứng từ gốc như: các hợp đồng, đề nghị chi tiền, uỷ nhiệm chi… để khẳng định các mục tiêu có căn cứ hợp lý được thoả mãn.
NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘIPHÒNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHÒNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ
KIỂM TRA CÔNG TÁC KIỂM SOÁT TIỀN MẶT
Số lưu trong hồ sơ kiểm toán: HS4 Đơn vị: Hội sở ngân hàng Số file lưu A3
Năm tài chính 2003 Soát xét Thực hiện Tên,ký Ngày Tên,ký Ngày