Biểu 2.8
* Nguyên vật liệu tự chế nhập kho:
Do đặc thù của mặt hàng thuốc, những sản phẩm sau khi sản xuất nhập kho có thể xuất bán trực tiếp ra ngoài thị trờng, bên cạnh đó có một số loại sản phẩm lại là nguyên vật liệu chính để sản xuất ra các sản phẩm khác.
Trờng hợp nhập kho các nguyên vật liệu tự chế từ các xởng, Phiếu nhập kho phải đợc lập thành 3 liên, trong đó: 2 liên vẫn do kế toán thanh toán và kế toán vật liệu giữ còn 1 liên do ngời nhập giữ.
3.1.2 Thủ tục, chứng từ xuất kho.
Vật liệu xuất kho cho sản xuất, xuất bán hay phục vụ mục đích nào khác thì đều phải thực hiện đầy đủ các thủ tục chứng từ qui định. Một số chứng từ khi xuất gồm: lệnh sản xuất ( theo từng lô sản phẩm ), phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ ( giữa các cửa hàng, kho hàng ), phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT (nếu xuất bán).
Đơn vị: Công ty Dợc liệu TWI. Mẫu số 01- VT
Địa chỉ: Km 6- Đờng Giải Phóng. Nợ:...Số 153C/04NL/01/03
phiếu nhập kho Có:...
Ngày 03 tháng 01 năm 2003. Họ tên ngời giao hàng: RHODIA- FRANCE.
Theo tờ khai 11253/NKD-HP HĐ: HR02/071 InV: P5G68C1/26.11.2002. Nhập tại kho: Kho VT hoá chất (Ngà) L/C126LCH200302.
STT Tên,nhãn hiệu, qui cách phẩm chất vật t(sp,hh) M S ĐV tính Số lợng Theo ctừ Thực nhập
Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4
1 Dextrose
Monohydrate M kg 18 500 18 500 0,4350 8 047,5USD Đơn giá: 7 416,75VND (TGHT) Thuế NK(10,0%): 804,75USD TGHT: 15 500 TGTT: 15 363
Trị giá: 137 209 875 VND (TGHT) Cộng: 8 852,25USD
Thuế GTGT(5%): 442,61USD
Cộng: 9 294,86USD
Cộng thành tiền (viết bằng chữ): Chín ngàn hai trăm chín mơi t Dollar Mỹ và tám sáu Cent.
Nhập, ngày...tháng ...năm. Thủ trởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho
- Đối với trờng hợp sản xuất sản phẩm, để sử dụng vật liệu một cách tiết kiệm, hiệu quả thì hàng tháng, phòng kế hoạch kinh doanh- nhập khẩu căn cứ vào kế hoạch sản xuất sản phẩm, vào nhu cầu tại các phân xởng xác định định mức tiêu hao vật liệu, lập lệnh sản xuất theo từng sản phẩm và tính cho một lô hàng ,trong đó cần ghi rõ số lợng lô sản xuất, danh mục những vật t cần lĩnh, số lợng vật t cho 1 lô sản phẩm, qui cách phẩm chất... Lệnh sản xuất đợc lập thành 2 liên (đặt giấy than viết một lần) giao cho thủ kho và bộ phận sử dụng. Đây là căn cứ để thủ kho đối chiếu với các phiếu xuất kho . Tổng số vật liệu xuất sử dụng trong tháng tại các phiếu xuất kho phải nhỏ hơn hoặc bằng so với định mức vật t trên lệnh sản xuất.
Căn cứ vào nhu cầu sản xuất Tetraxyclin, phòng kế hoạch kinh doanh- nhập khẩu lập lệnh sản xuất nh sau:
Biểu 2.9
Tổng công ty Dợc VN. Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam. Công ty Dợc liệu TWI. Độc lập- Tự do- Hạnh phúc.
Mediplantex Lệnh sản xuất
Số 15
Tên sản phẩm: TETRAXYCLIN Hàm lợng: 250 mg Số lô sản xuất: 10 Lô 01/2003
Ngày sản xuất: /01/2003 Hạn dùng: 01/2006
Số lợng lý thuyết: 1 000 000 viên. Số lợng h hao (1.5%): 15 000 viên. Số viên tối thiểu phải đạt: 985 000 viên. Quy cách đóng gói: Hòm 320 lọ 200 viên. Ngày hoàn thành: /01/2003
Số lợng vật t cho 1lô sản phẩm:
STT Tên vật t
(Hàm lợng, nguồn gốc) GốcSố phiếu KNPhòng Q.A Đơn vị Định mức T. cấpSố lợng 1 Tetraxyclin DACO020306 50/5/2002 kg 200
2 Bột sắn - 27
3 Gelatin trắng - 2,5
4 Bột Talc - 2,4
5 Magne Strearat Ngoại - 4,8
6 Starch Sodium Glycolar - 2,4
...
Hà nội, ngày13 tháng 01 năm 2003 Ngời lập Ban giám đốc công ty
Nếu nh vật liệu xuất cho các phân xởng sản xuất theo từng sản phẩm còn thiếu hoặc xuất cho các bộ phận khác ( phòng nghiên cứu, phòng kĩ thuật), phục vụ cho việc giới thiệu sản phẩm hay xuất bán ra ngoài... công ty chỉ lập Phiếu xuất kho.
Phiếu xuất kho do phòng kế hoạch kinh doanh- nhập khẩu lập thành 2 liên (đặt giấy than viết một lần):
Liên 1: Giao cho thủ kho giữ, ghi thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán vật liệu để ghi đơn giá thành tiền và ghi sổ kế toán.
Liên 2: Bộ phận sử dụng giữ để giao cho kế toán tại các xởng ( nếu sản xuất), kế toán phải thu (nếu tiêu thụ) hoặc các bộ phận khác có liên quan.
Căn cứ vào lệnh sản xuất 10 lô Tetraxyclin trên, ngày 15/01/2003 tiến hành xuất kho nguyên vật liệu nh sau:
Biểu 2.10
Đơn vị: Công ty Dợc liệu TWI. Mẫu số: 02- VT Địa chỉ: Km 6- Đờng Giải Phóng. Nợ:... Số 156A/..V20/1 Phiếu xuất kho Có:...
Ngày 15 tháng 01 năm 2003
Họ tên ngời nhận hàng: Xởng Viên Địa chỉ (bộ phận):....
Lý do xuất kho: sản xuất 10 lô TETRAXYCLIN
Xuất tại kho: Kho vật t hoá chất (Ngà).
ST T T
Tên nhãn hiệu, quy cách
phẩm chất vật t ( sp, hh). MS Đơn vị tính
Số lợng Theo
c.từ. Thực xuất
Đơn giá Thành tiền