- Họ tên ngời vận chuyển: Hợp đồng số: Phơng tiện vận chuyển:
b/ Tại phòng kế toán:
4.3.1 Trờng hợp nguyên vật liệu mua ngoài:
Sản phẩm của công ty càng nhiều thì nhu cầu vật liệu càng lớn và với nền kinh tế thị trờng nh hiện nay thì việc tìm nguồn cung cấp nguyên vật liệu không phải là khó khăn, do đó việc mua bán và cung ứng thờng diễn ra nhanh chóng nên không có trờng hợp hàng về nhng cha có hoá đơn, còn trờng hợp hoá đơn về nhng hàng cha về ít khi xảy ra. Vì vậy, kế toán không sử dụng TK151 - Hàng đang đi đờng.
Phơng thức thanh toán của công ty gồm: trả chậm, trả ngay bằng tiền mặt, séc, trả trớc... Song dù theo phơng thức nào thì kế toán vật liệu vẫn phản ánh trên TK 331, nghĩa là trong trờng hợp trả tiền ngay, kế toán vẫn hạch toán nh trờng hợp trả chậm.
* Nguyên vật liệu trong nớc:
Sau khi kiểm nghiệm hàng cho nhập kho và làm các thủ tục cần thiết, căn cứ vào hoá đơn và phiếu nhập kho, kế toán ghi:
Nợ TK 1331: Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ.. Có TK 331: Tổng giá thanh toán.
Việc thanh toán cho ngời bán đợc kế toán thanh toán theo dõi trên sổ chi tiết thanh toán với ngời bán. Đối với những ngời bán có quan hệ thờng xuyên với công ty thì đợc mở riêng một sổ, còn những nhà cung cấp không thờng xuyên thì theo dõi qua nhân viên tiếp liệu của công ty.
Ví dụ: Với nghiệp vụ nhập Tetraxyclin của Công ty TNHH TM Dợc phẩm VCD, căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 051221 ngày 10/1/2003, Phiếu nhập kho số 02VT/1 ngày 13/01/2003 ( Biểu 2.3, Biểu 2.6), kế toán định khoản nh sau:
Nợ TK1561 (kho Ngà): 553 350 000 Nợ TK1331: 27 667 500 Có TK331: 581 017 500
Từ đó, kế toán thanh toán vào sổ chi tiết thanh toán với ngời bán nh sau:
Biểu 2.18
Tùy theo các chứng từ mua hàng (phiếu nhập kho, hoá đơn của ngời bán), kế toán vốn bằng tiền kiểm tra, đối chiếu, lập các chứng từ thanh toán (phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, tiền gửi) và ghi sổ:
Nợ TK331: Phải trả ngời bán.
Có TK111: Nếu thanh toán bằng tiền mặt. Có TK112: Nếu thanh toán bằng tiền gửi.
Có TK311: Nếu thanh toán bằng tiền vay ngắn hạn.
+ Đối với trờng hợp xuất trả nợ ngời bán bằng nguyên vật liệu sẽ đợc trình bày tại phần xuất vật liệu sau.
Công ty Dợc liệu TWI Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán
Phòng kế toán Từ ngày 01/01/2003 Đến ngày 31/01/2003 Tên ngời bán: Công ty TNHH Dợc phẩm VCD
Tài khoản :331 Chứng từ SH NT Diễn giải TK ĐƯ NợSố Phát sinhCó Nợ Số dCó Số d đầu tháng 27 642 000 05122 1 10/01 NhậpTetraxyclin(Ngà) 156 581 017 500 1054 15/0