- Họ tên ngời vận chuyển: Hợp đồng số: Phơng tiện vận chuyển:
3.2 Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty Dợc liệu TWI.
Vật liệu tại công ty nhiều chủng loại khác biệt và thờng xuyên biến động. Bởi thế, cùng một lúc thủ kho và kế toán không thể đồng thời theo dõi vật liệu cả về mặt số lợng và giá trị. Để phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh, trình độ chuyên môn thủ kho, công việc hạch toán chi tiết vật liệu đợc thực hiện theo ph- ơng pháp sổ số d.
Sự trùng lặp trong ghi chép giữa thủ kho và kế toán sẽ đợc khắc phục ở phơng pháp này, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời. Kế toán theo dõi về giá trị, thủ kho theo dõi về mặt số lợng.
Theo phơng pháp sổ số d, việc hạch toán chi tiết vật liệu tại công ty Dợc liệu TWI nh sau:
Tổng công ty Dợc VN Xê ri AA/ 2002 Công ty Dợc liệu TWI
Trụ sở: Km 6- Đờng Giải Phóng Hoá đơn (GTGT) No: 015243
Liên 3: Hạch toán nội bộ
Ngày 03 tháng 01 năm 2003
Đơn vị bán hàng: Công ty Dợc liệu TWI Địa chỉ: Kho vật t hoá chất (Ngà) Số tài khoản:... MS: 01001084301
Họ tên ngời mua hàng: Tổ TT- CTD VTYT Hải Dơng Tùng Lâm KD giao hàng.
Địa chỉ:... MS: 0800011018 Hình thức thanh toán : Nợ 20/1 TT
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 =1*2
1 Dextrose Monohydrate M kg 300 8 300 2 490 000
Cộng tiền hàng: 2 490 000
Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT 124 500
Tổng cộng tiền thanh toán: 2 614 500
Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu sáu trăm mời bốn ngàn năm trăm đồng chẵn.
Ngời mua Ngời viết hoá đơn Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
a/ Tại kho:
Hiện nay, vật liệu mua về đợc bảo quản ở nhiều kho khác nhau nhng tập trung chủ yếu tại kho vật t hoá chất Ngà. Tại kho, thủ kho mở thẻ kho theo dõi chi tiết tình hình nhập - xuất - tồn của từng loại vật liệu theo số lợng. Thẻ kho đợc mở cho từng vật liệu. Hàng ngày, khi có các nghiệp vụ nhập, xuất kho vật liệu, thủ kho căn cứ vào phiếu nhập, xuất xác định số lợng vật liệu thực nhập, thực xuất ghi vào các thẻ kho liên quan. Mỗi chứng từ ghi một dòng vào thẻ kho.
Định kì, sau khi đã ghi chép thẻ kho đầy đủ, thủ kho tập hợp toàn bộ các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho lập bảng kê chứng từ (ghi rõ số hiệu chứng từ , đơn vị) đợc đính kèm với các phiếu nhập, xuất để giao cho kế toán. Thực chất bảng kê này chính là phiếu giao nhận chứng từ, mỗi chứng từ đợc ghi một dòng trên bảng kê. Cuối tháng, thủ kho cộng thẻ kho, xác định số lợng vật liệu cuối tháng của từng danh điểm vật liệu để vào sổ số d, sau đó giao cho kế toán kiểm tra, xác định đơn giá và tính thành tiền.
Sổ số d đợc kế toán mở để theo dõi số tồn của từng loại vật liệu kể cả về mặt số lợng và gía trị, dùng cho cả năm. Trớc ngày cuối tháng, sổ đợc chuyển cho thủ kho để ghi lợng hàng tồn kho trên cơ sở từ thẻ kho.
Biểu 2.13