I. Lập kế hoạch kiểm toán.
Kế hoạch kiểm toán
Kính gửi : Ban Giám đốc công ty A .
Thực hiện hợp đồng kinh tế số xxx ngày 20/03/2000 đợc ký kết giữa công ty dịch vụ t vấn tài chính kế toán và kiểm toán với công ty A.
Công ty dịch vụ t vấn tài chính kế toán và kiểm toán xin thông báo kế hoạch kiểm toán công ty A nh sau:
I. Nội dung kiểm toán.
A. Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ
1. Kiểm tra việc thực hiện các quy định về việc lập, luân chuyển, sử dụng và bảo quản chứng từ
2. Kiểm tra việc thực hiện các quy định về ghi chép, sử dụng và bảo quản sổ kế toán.
3. Kiểm tra việc thực hiện các quy định về tổ chức kho tàng, quy trình mua bán vật t hàng hoá, tính giá thành sản phẩm.
B. Kiểm toán tình hình tài chính tạI thời đIểm 31/12/1999.
1. Kiểm tra vốn bằng tiền: Xem xét tính hợp lý của các khoản phảI thu, chi tiền mặt, séc. Đối chiếu giữa sổ sách kế toán với biên bản kiểm kê quỹ và xác nhận của ngân hàng.
2. Kiểm tra hạch toán hàng tồn kho, phơng thức, thủ tục mua vật t, hàng hoá, lập chứng từ ghi chép kế toán hàng tồn kho. Kiểm tra việc hạch toán nhập, xuất kho, xem xét số lợng hàng và giá trị thực tế xuất cho sản xuất.
3. Kiểm tra tàI sản cố định và khấu hao tàI sản cố định, kiểm tra việc hạch toán tăng giảm tàI sản cố định làm căn cứ xác định khấu hao cơ bản, xem xét tỉ lệ khấu hao cơ bản.
4. Kiểm tra các khoản thanh toán: Kiểm tra các hợp đồng kinh tế liên quan đến việc mua bán chịu vật t, hàng hoá, hợp đồng vay nợ. Đối với các khoản nợ lớn nhất thiết phảI có xác nhận nợ của khách hàng. Kiểm tra các khoản thu về tiền tạm ứng, các khoản thanh toán nội bộ và các khoản phảI thu, phảI trả khác.
5. Kiểm tra tình hình tăng giảm nguồn vốn kinh doanh, quỹ công ty xem xét tính hợp lý của việc trích lập và chi tiêu các quỹ.
C. Kiểm tra xác định kết quả kinh doanh.
1. Kiểm tra hạch toán chi phí của công ty trong đó tập trung việc thực hiện các quy định của Nhà nớc và của tổng cục thuế.
2. Kiểm tra việc thực hiện các chỉ tiêu tiền lơng, cách tính khấu hao, cách tính và trích lập các khoản dự phòng, kiểm tra các chỉ tiêu khác, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các khoản chi phí, dự phòng.
3. Kiểm tra việc trích nộp và thanh toán với ngân sách nhà nớc, với cơ quan bảo hiểm xã hội, cơ quan bảo hiểm y tế
4. Kiểm tra việc tính và phân phối lợi nhuận sau thuế.
II. Phơng pháp kiểm toán.
1. Đối chiếu số liệu giữa các chỉ tiêu trên báo cáo tàI chính với số d các tàI khoản có liên quan đến sổ cáI và sổ chi tiết.
2. Xem xét đối chiếu số liệu giữa sổ sách, báo cáo kế toán và số liệu thực tế thể hiện trên báo cáo kiểm kê tàI sản tạI thời đIểm 31/12/1999. 3. Xem xét đối chiếu số liệu giữa sổ giữa sổ kế toán và chứng từ kế toán. 4. Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ kế toán trên cơ sở kiểm tra
chọn mẫu.
III. Thời gian và lực lợng tiến hành kiểm toán.
1. Thời gian kiểm toán: Công ty dịch vụ t vấn tài chính kế toán và kiểm toán đã tiến hành kiểm toán bắt đầu từ ngày 30/03/2000 dự kiến thời gian kiểm toán là 03 tuần
2. lực lợng kiểm toán gồm 07 ngời chia làm 3 nhóm làm việc tạI công ty từ ngày 30/03/2000.
Chúng tôI xin thông báo để Quý công ty đợc biết và mong nhận đợc sự quan tâm hợp tác, giúp đỡ của Quý công ty để cuộc kiểm toán có thể triển khai và hoàn thành đúng tiến độ.
Công ty t vấn tài chính kế toán và kiểm toán
Phó giám đốc Nguyễn thị hồng thanh