I. Đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động
2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại công ty Dệt-May Hà Nội
Công ty Dệt - May Hà Nội là đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập trực thuộc tổng công ty Dệt - May Việt Nam.
Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 30/6. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là ( đồng ). Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty là hình thức nhật ký chứng từ. Đây là hình thức kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý của công ty. Hình thức này dựa trên nguyên tắc kết hợp chặt chẽ giữa kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp, đảm bảo cho các phần hành kế toán đợc tiến hành song song và phối hợp nhịp nhàng.
Theo hình thức này, quy trình hạch toán vật liệu tại công ty Dệt - May Hà Nội sử dụng các chứng từ và sổ sách sau :
Căn cứ vào các chứng từ ban đầu nh : phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, biên bản kiệm nghiệm vật t sản phẩm hàng hoá, biên bản kiểm kê vật t sản phẩm hàng hoá, phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ, kế toán tiến hành vào sổ chi tiết vật liệu, sổ chi tiết thanh toán với ngời bán và các bảng kê nhập và bảng kê xuất.…
Nhân viên kinh tế các nhà máy
Dựa vào các bảng tổng hợp nhập vật liệu để vào cột hạch toán, và căn cứ vào giá ghi trên hoá đơn cộng với các chi phí khác thực tế phát sinh nh chi phí vận chuyển, bốc dỡ để vào cột thực tế, kế toán tiến hành lập bảng kê số 3.…
Trên cơ sở bảng tổng hợp xuất vật liệu và bảng kê số 3, cuối tháng kế toán tổng hợp và đa ra bảng phân bổ vật liệu. Bảng này phản ánh giá trị vật liệu xuất kho trong tháng theo giá thực tế và phân bổ cho các đối tợng sử dụng hàng tháng. Bảng phân bổ số 2 là cơ sở để tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, đồng thời lấy số liệu để ghi vào các sổ kế toán liên quan nh bảng kê số 4, số 5, số 6.
Cuối mỗi niên độ, kế toán tập hợp số liệu vào nhật ký chứng từ số 1, số2, số 4, số5, số 7, số10 và vào sổ cái TK 152. Chứng từ gốc NKCT số1,2, 4,10 Sổ chi tiết số 2 (TK331) Bảng kê nhập Thẻ
kho Sổ chi tiết vật liệu Bảng kê xuất NKCT số 5 Bảng tổng hợp nhập Bảng tổng hợp N-X-T Bảng tổng hợp xuất Bảng kê số 3 Bảng phân bổ số2
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu
Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ hạch toán vật liệu tại công ty Dệt - May Hà Nội theo hình thức nhật ký chứng từ.