SV: Cao Hồng Phợng Kiểm toán 41 42Phiếu nhập kho
2.5.3Tổ chức hạch toán chi tiết và tổng hợp
Để hạch toán chi tiết kế toán sử dụng các Sổ chi tiết TK 622, TK 621, TK 627. Căn cứ lập sổ này là Bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC, bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng các hoá đơn dịch vụ mua ngoài phục vụ sản xuất chung.
Để hạch toán tổng hợp kế toán sản xuất Bảng kê số 4, 5, 6 Thẻ tính giá thành cho từng đơn hàng.
Chứng từ gốc về lương và thanh toán
NKCT 1, 2, 7, 10 Bảng phân bổ số 1 Sổ chi tiết
Bảng kê số 4,5,6
Sổ cái TK 334, 338
Từ chứng từ gốc và các bảng phân bổ kế toán lên bảng kê số 4, 5, 6. Từ bảng kê 4 kế toán lên thẻ tính giá thành cho từng đơn hàng.
Từ các bảng kê số 4, thẻ tính giá thành kế toán tổng hợp lên Sổ cái TK 154, 621, 622, 627 vào cuối mỗi tháng.
ở Công ty NKCT số 7 không lên định kỳ mỗi tháng mà chỉ lên vào giữa năm, cuối năm vì Công ty không tập hợp chi phí sản xuất cho từng tháng.
Thẻ tính giá thành đơn hàng FT Lệnh 13 + 14/1 - TL Số lợng 17.320 đôi Tháng TK 621 Tk 622 TK 627 Tổng phát sinh Sản phẩm dở dang đầun kỳ Sản phẩm dở dang cuối kỳ 3 4560404.980 236.733.909 197.903.920 891.642.479 0 0 Cộng
Giá thành đơn vị: 51.466 (đồng/1 đôi)
Việc hạch toán chi phí và tính giá thành có thể đợc khái quát nh sau:
SV: Cao Hồng Phợng - Kiểm toán 4150
Chứng từ gốc về chi phí và các bảng phân bổ
Bảng kê số 4 Bảng kê số 5 Bảng kê số 6
Thẻ tính giá thành Sổ cái TK 154, 621, 622, 627